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某酒厂增值税一般纳税人2015年6月向小规模纳税人销售白酒开具的普通发票上注明金

天天题库2020-05-20  22
问题 某酒厂增值税一般纳税人2015年6月向小规模纳税人销售白酒开具的普通发票上注明金额92600元同时收取单独核算的包装物租金3000元此项业务的增值税销项税额就（　　）元。A.13454.70B.13890.60C.15011.32D.15301.92
选项
答案B
解析本题考查酒类包装物押金增值税的计算。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计算销项税额。酒厂销售白酒应计算的销项税额=(92600+3000)(1+17%)17%≈13890.60(元)。
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