某拥有进出口经营权的生产企业采用根据国税机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2018年7月份,企业取得国税机...

admin2020-12-24  31

问题 某拥有进出口经营权的生产企业采用根据国税机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2018年7月份,企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明,当期免抵退税额为20万元,应退税额为20万元,免抵税额为0,则企业的会计处理是( )。

选项 A、借:应收出口退税款 200000
   贷:应交税费——未交增值税          200000  
B、借:应收出口退税款  200000
   贷:营业外收入                200000  
C、借:应收出口退税款  200000
   贷:应交税费——应交增值税(减免税款)    200000  
D、借:应收出口退税款  200000
   贷:应交税费——应交增值税(出口退税)    200000

答案D

解析“应交税费——应交增值税(出口退税)”记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而应退回的税款。出口企业按规定确定应退税额、应免抵税额之后,借记“应收出口退税款” 科目、“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”,贷记本科目。 【该题针对“出口货物“免、抵、退”税的会计核算”知识点进行考核】
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