2. 财务会计
  3. 某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现...

某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现...

admin2020-12-24  27
问题 某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：
　　（1）期间费用中研究开发费用40万元；
　　（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；
　　（3）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%；
　　要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
　　（1）该企业当年境内所得的应纳所得税税额。
（2）该企业当年境外所得应补缴的所得税税额。
　（3）该企业当年境内、境外所得应补缴的所得税税额。
选项
答案
解析1.研究开发费用加计扣除＝40×75%＝30（万元），应调减应纳税所得额30万元。 　　对外捐赠的扣除限额＝600×12%＝72（万元） 　　对外捐赠的纳税调增额＝（100－72）+6＝34（万元） 　　境内应纳税所得额＝600－30+34＝604（万元） 　　应纳企业所得税＝604×25%＝151（万元） 2.A国分支机构在境外实际缴纳的税额＝300×20%＝60（万元） 　　A国的分支机构境外所得的税收扣除限额＝300×25%＝75（万元） 　　A国分支机构在我国应补缴企业所得税额＝75－60＝15（万元） 3.该企业当年境内、境外所得应补缴的所得税税额＝151+15－100＝66（万元）。
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