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  3. 甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2018年10月有关经营情

甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2018年10月有关经营情

题库总管2019-12-17  48
问题 甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2018年10月有关经营情况如下：（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额26000元。（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额93500元。（3）接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额6800元。（4）销售自产原煤2000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500元/吨。已知，原煤增值税税率为16%，资源税适用税率为8%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（    ）。
选项 A.（50+100+10）×500×16%-32800=-20000（元）B.（2000+100）×500×16%-100300=67700（元）C.（2000+50+100+10）×500×16%-126300=46500（元）D.（2000+50+10）×500×16%-119500=45300（元）
答案C
解析（1）有合法扣税凭证吗？业务（1）～（3）均取得了增值税专用发票；（2）用于可抵扣项目吗？业务（1）～（3）均用于生产性用途，未涉及法定不得抵扣进项税额的项目。因此，业务（1）～（3）所涉及的进项税额均可抵扣。（1）选项A：属于销售货物，应计缴增值税；（2）选项B：自产产品用于无偿赠送，视同销售计缴增值税；（3）选项CD：自产产品用于集体福利，视同销售计缴增值税。
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