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某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2018年6月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增...
某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2018年6月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增...
admin
2020-12-24
21
问题
某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2018年6月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款64万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款9.6万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(交通运输业退税率10%,美元对人民币汇率1∶6.1)
选项
A、 0
B、 12.77
C、 33.24
D、 46.97
答案
C
解析
自2018年5月1日起,原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整至10%。 当期不得免征和抵扣税额=70×6.1×(10%-10%)=0 当期应纳增值税=444÷(1+10%)×10%-(64+9.6)=-33.24(万元) 当期免抵退税额=70×6.1×10%=42.7(万元) 当期期末留抵税额<当期免抵退税额 当期应退税额=33.24(万元) 【该题针对“出口货物退(免)税”知识点进行考核】
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