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税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况,发
税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况,发
题库总管
2019-12-17
57
问题
税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况,发现该企业2018年10月份销售高档化妆品收取的押金逾期30000元未退还,企业仍在其他应付款中挂账,税务师应作的调账分录为()。(高档化妆品消费税税率为15%,不考虑地方教育附加)
选项
A.借:其他应付款30000贷:利润分配——未分配利润25862.07应交税费——应交增值税(销项税额)4137.93B.借:其他应付款30000贷:以前年度损益调整25862.07应交税费——应交增值税(销项税额)4137.93C.借:税金及附加3879.31贷:应交税费——应交消费税3879.31D.借:以前年度损益调整3879.31贷:应交税费——应交消费税3879.31E.借:以前年度损益调整641.38贷:应交税费——应交城建税400.86——应交教育费附加240.52
答案
BDE
解析
包装物押金逾期,应该计入收入,因为跨年度,所以通过“以前年度损益调整”科目结转;包装物押金逾期缴纳增值税,因为是高档化妆品的包装物押金,所以也要缴纳消费税。
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