甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为16%。有关业务如下: 2×18年3月1日

题库总管2019-12-17  21

问题 甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为16%。有关业务如下: 2×18年3月1日,向乙公司销售保健品100件,每件不含税价格10万元,每件成本8万元,增值税发票已开出。协议约定,购货方应于当日付款;本年6月30日前有权退货。2×18年3月未发生销售退回。2×18年3月1日,收到全部货款存入银行。2×18年3月31日未发生退货,甲公司重新估计该批保健品的退货率为15%。假定销售退回实际发生退货时支付货款,且可冲减增值税税额。 要求: (1)编制2×18年3月与销售商品相关的会计分录。 (2)2×18年4月30日若退回5件,货款已经支付,编制甲公司相关会计分录。 (3)在第(2)问的基础上,假定2×18年6月30日若退回1件,编制甲公司相关会计分录。 (4)在第(2)问的基础上,假定2×18年6月30日改退回11件,编制甲公司相关会计分录。

选项

答案

解析(1)2×18年3月1日: 借:银行存款 1 160    贷:主营业务收入900    预计负债 100    应交税费——应交增值税(销项税额)160 借:主营业务成本 720 应收退货成本 80    贷:库存商品 800 2×18年3月31日,甲公司对退货率重新评估: 借:主营业务收入 50    贷:预计负债 50 借:应收退货成本 40    贷:主营业务成本 40 (2)2×18年4月30日,退回5件: 借:库存商品 40(5×8)    应交税费——应交增值税(销项税额) 8(5×10×16%)    预计负债 50    贷:银行存款 58(5×10×1.16)    应收退货成本 40 (3)2×18年6月30日,退货1件: 借:库存商品 8(1×8)    应交税费——应交增值税(销项税额)1.6(1×10×16%)    预计负债 100    主营业务成本 72 [(15-5-1)×8]    贷:银行存款 11.6(1×10×1.16)    应收退货成本 80    主营业务收入 90 [(15-5-1)×10] (4)2×18年6月30日,退货11件: 借:库存商品 88(11×8)    应交税费——应交增值税(销项税额) 17.6(11×10×16%)    预计负债 100    主营业务收入 10 (1×10)    贷:银行存款 127.6(11×10×1.16)    应收退货成本 80    主营业务成本 8(1×8)
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