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  3. 甲企业2015年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企

甲企业2015年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企

Freeti2020-05-20  59
问题 甲企业2015年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12％、14％和2.5％，下列支出中，允许在计算2015年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（　　）。 A． 公益性捐赠支出200万元 B． 职工福利费支出160万元 C． 职工教育经费支出40万元 D． 2015年7月至2016年6月期间的厂房租金支出50万元
选项
答案AB
解析A项，公益性捐赠支出税前扣除限额＝2000×12％＝240（万元），实际发生捐赠支出200万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；B项，职工福利费税前扣除限额＝1500×14％＝210（万元），实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；C项，职工教育经费税前扣除限额＝1500×2.5％＝37.5（万元），实际发生40万元，超过了扣除限额，不能全额扣除；D项，2015年7月至2016年6月期间的厂房租金支出50万元，应按规定分别在2015年和2016年扣除，不能全部在2015年的企业所得税税前扣除。
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