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甲企业2015年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企
甲企业2015年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企
Freeti
2020-05-20
42
问题
甲企业2015年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%,下列支出中,允许在计算2015年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。 A. 公益性捐赠支出200万元 B. 职工福利费支出160万元 C. 职工教育经费支出40万元 D. 2015年7月至2016年6月期间的厂房租金支出50万元
选项
答案
AB
解析
A项,公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240(万元),实际发生捐赠支出200万元没有超过扣除限额,准予全额扣除;B项,职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210(万元),实际发生160万元没有超过扣除限额,准予全额扣除;C项,职工教育经费税前扣除限额=1500×2.5%=37.5(万元),实际发生40万元,超过了扣除限额,不能全额扣除;D项,2015年7月至2016年6月期间的厂房租金支出50万元,应按规定分别在2015年和2016年扣除,不能全部在2015年的企业所得税税前扣除。
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