我国境内某居民企业( 以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017 年该企业境内应纳税所得额- -14.29万元，境外分公司税后所得10...

admin2020-12-24 94

问题我国境内某居民企业( 以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017 年该企业境内应纳税所得额- -14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
2017年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是()万元。

选项 A.4.29
B.3.57
C.3.00
D.0

答案D

解析此时，境内外总应纳税所得额=- 14.29+10+4.29=0, 故抵免限额为0。

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