A公司2007年12月31日购入一台固定资产，价值为10万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，会计上的使用年限为5年，税法上按10年计提折旧，净残值为0...

admin2020-12-24 79

问题 A公司2007年12月31日购入一台固定资产，价值为10万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，会计上的使用年限为5年，税法上按10年计提折旧，净残值为0，则2010年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为：

选项 A、7万元
B、4万元
C、6万元
D、3万元

答案D

解析2010年12月31日固定资产的账面价值＝10－10/53＝4（万元），计税基础＝10－10/103＝7（万元），可抵扣暂时性差异的余额＝7－4＝3（万元）。

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