2. 金融经济
  3. 某家具厂（增值税一般纳税人）2013年6月发生下列主要业务： 1.购进业务： (1)购进生产用木材一批已入库，购进额300000元，进项税额51000...

某家具厂（增值税一般纳税人）2013年6月发生下列主要业务： 1.购进业务： (1)购进生产用木材一批已入库，购进额300000元，进项税额51000...

admin2020-12-24  11
问题 某家具厂（增值税一般纳税人）2013年6月发生下列主要业务：
1.购进业务：
(1)购进生产用木材一批已入库，购进额300000元，进项税额51000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用20000元，其中包括保险费2800元，装卸费1200元；
(2)购进苹果一批（用于职工福利），购进额1 500元；
(3)购进生产用自来水，支付金额4 200元，增值税专用发票注明税额为546元；
(4)购进生产用铁钉价款金额8 000元，进项税额为1360元，取得增值税专用发票并且货物已入库；
(5)购进一批装饰
选项 A.不应该从进项税额中减除
B.领用时借“在建工程” 12000元、贷“原材料”12000元
C.应该从进项税额中转出
D.领用时借“在建工程” 14040元、贷“原材料”12000元、贷“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”2040元
答案CD
解析将购进的产品用于自用，应将相应的进项税额予以转出，转出进项税额=12000xl7%=2040(元）。
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