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财务会计
下列有关内部控制的基本要素说法中,错误的是( )。
下列有关内部控制的基本要素说法中,错误的是( )。
昕玥
2019-12-17
46
问题
下列有关内部控制的基本要素说法中,错误的是( )。
选项
A.基金管理人应当牢固外控优先和风险管理理念B.基金管理人应当健全法人治理结构,充分发挥独立董事会和监事会的监督职能C.严禁不正当关联交易、利益输送和内部控制人的现象D.基金管理人的组织结构应当体现职责明确、相互制约的原则
答案
A
解析
本题考察基金公司内部控制的基本要素;基金管理人应当牢固树立内控优先和风险管理理念,培养全体员工的风险防范意识,营造一个浓厚的内控文化氛围,保证全体员工及时了解国家法律法规和公司规章制度,使风险意识贯穿到公司各个部门、各个岗位和各个环节。基金管理人应当健全法人治理结构,充分发挥独立董事和监事会的监督职能,严禁不正当关联交易、利益输送和内部人控制现象的发生,保护投资者利益和公司合法权益。基金管理人的组织结构应当体现职责明确、相互制约的原则,各部门有明确的授权分工,操作相互独立。公司应当建立决策科学、运营规范、管理高效的运行机制,包括民主、透明的决策程序和管理议事规则,高效、严谨的业务执行系统,以及健全、有效的内部监督和反馈系统。基金管理人应当依据自身经营特点设立顺序递进、权责统一、严密有效的内控防线:(1)各岗位职责明确,有详细的岗位说明书和业务流程,各岗位人员在上岗前均应知悉并以书面方式承诺遵守,在授权范围内承担责任。(2)建立重要业务处理凭据传递和信息沟通制度,相关部门和岗位之间相互监督制衡。(3)公司督察长和内部监察稽核部门独立于其他部门,对内部控制制度的执行情况实行严格检查和反馈。
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