首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,适用企业所得税税率25%。所得税核算采用资产负债表债务法,2015 年1 月1 日“递延所得...
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,适用企业所得税税率25%。所得税核算采用资产负债表债务法,2015 年1 月1 日“递延所得...
admin
2020-12-24
21
问题
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,适用企业所得税税率25%。所得税核算采用资产负债表债务法,2015 年1 月1 日“递延所得税”科目余额为500 万元,“递延所得税负债”科目余额为0 元,具体明细如下表;
2015 年度长城公司实现销售收入50000 万元,会计利润总额6000 万元,与企业所得税相关的交易或事项如下;
(1)2015 年3 月1 日,以4000 万元价格购入办公大楼并在当日出租给黄河公司,年租金为180 万元,作为投资性房地产核算。且采用公允价值模式计量,按税法规定该办公大楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20 年,净残值率为10%。2015 年12 月31 日该办公大楼的公允价值为3600 万元。
(2)2015 年6 月1 日,收到主管税务机关因上年度享受企业所得税优惠政策而退回的税款100 万元。
(3)2015年 11月 1日,以 5 元/股的价格购入丁公司股票 200 万股作为可供出售金融资产核算,另支付交易费用 10万元。2015年 12月 31日,该股票的收盘价为 7元/股。
(4)2015年 12月 1 日,向光明公司销售一批不含税价格为 2000万元的产品,成本为 1500万元,合同约定光明公司收到产品后 3个月若发现质量问题可退货。截止 2015 年 12月 31日,上述商品尚未发生销货退回。根据以往经验估计,该产品的退货率为 10%。
(5)2015年度因产品销售承诺的保修业务计提产品质量保证金 350万元,档期实际发生保修业务费用 310万元。
(6)2015年度发生广告费用 7000万元,均通过银行转账支付,根据税法规定,企业当年发生的广告费用支出不超过当年销售收入 15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。
长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额,用于抵扣可抵扣暂时性差异,假设除上述事项外,没有影响所得税核算的其他因素。
根据上述资料,回答下列问题:
针对事项(3)下列会计处理结果中,正确的有( )。
选项
A.可供出售金融资产初始确认金额为1000 万元
B.期末确认递延所得税负债100 万元
C.期末确认递延所得税资产97.5 万元
D.期末可供出售金融资产的账面价值为1400 万元
答案
D
解析
可供出售金融资产初始确认金额=200×5+10=1010(万元),选项 A 错误;期末可供出售金融资产账面价值=200×7=1400(万元),选项 D 正确;应确认递延所得税负债= (1400-1010)×25%=97.5(万元),选项 B和 C错误。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/9bpKKKKQ
相关试题推荐
在整个税收征收管理工作中,税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有( )。 A.阻止出境B.责令提供纳税担
依据《税收征收管理法》的规定,纳税人应享有的权利包括有( )。A.享受国家税法规定的减免税优待B.要求税务机关对自己的财务情况保守秘密C.依法申请退回多缴的
下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中,符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有( )。A.在报纸上定期公告其欠税情况B.通知出入境管理机关阻止其办税人员
下列有关纳税信用管理说法正确的( )。A.外部参考信息只包括评价年度相关部门评定的不良信用记录B.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人C.实际生产经营期不满
下列有关纳税评估说法正确的有( )。A.对汇总缴纳企业所得税企业的纳税评估,一般由其总机构所在地税务机关实施B.纳税评估的对象是主管税务机关负责管理的所有纳税
下列税务登记管理说法正确的有( )。A.“多证合一”改革之外的其他组织,应当依法向税务机关办理税务登记,领取税务登记证件B.纳税人因住所、经营地点或产权关系变
纳税人下列行为中,如情节严重的,可以处2000元以上1万元以下罚款的有( )。A.未按规定的期限办理纳税申报B.欠缴应纳税款C.进行虚假纳税申报D.擅自毁
纳税人未按照规定的期限申报办理税务注销登记,税务机关应当( )。A.责令限期改正B.可以处以2000元以下的罚款C.可以处以20000元的罚款D.情节严重
纳税人采用新办纳税人“套餐式”服务的,可一并办理以下涉税事项( )。A.电子税务局开户B.申请享受小微企业优惠C.增值税一般纳税人登记D.财务会计制度及核
纳税人办理下列事项时,必须持税务登记证件有( )。A.开立银行账户B.申请退税C.领购发票D.办理停业、歇业E.购销合同的签订
随机试题
黄某(17周岁,某汽车修理店职工)与吴某(16周岁,高中学生)在餐馆就餐时因琐事
根据《东北城区老工业区搬迁改造专项实施办法》,专项的安排原则包括()。
第一乳磨牙易患龋牙面是( ) A.唇面近中面 B..近中面远中面 C.近
神经细胞动作电位的幅度接近于( ) A.钾平衡电位 B.钙平衡电位 C.
对于平面应力状态,以下说法正确的是: A.主应力就是最大正应力 B.主平面上无剪应力 C.最大剪力作用的平面上正应力必为零 D.主应力必不为零
( )是在出乎意料的紧迫情况下引起的急速而紧张的情绪状态。A.心境B.激情C.惊悚D.应激
国际21世纪教育委员会在向联合国教科文组织提交的报告中提出的21世纪教育的四大支柱是()A.学会认知B.学会做事C.学会共处D.学会做人E.学会生存
加压送风机一般采用()。A:贯流式风机B:中压离心风机C:混流风机D:轴流风机E:低压离心风机
患儿,2岁。持续壮热5天,起伏如潮,肤有微汗,烦躁不安,目赤眵多,皮疹布发,疹点由细小稀少而逐渐稠密,疹色先红后暗,皮疹凸起,触之碍手,压之褪色,大便于结...
根据《安全生产法》,负有安全监管职责的部门,在依法开展安全生产监督检工作时,可以履行的职权包括()。A.当场处理权.紧急处置权.查封扣押权B.现场检查权.查