2018年度，某企业实现利润总额为1 040万元，当年应纳税所得额为1 200万

Freeti2019-12-17 69

问题 2018年度，某企业实现利润总额为1 040万元，当年应纳税所得额为1 200万元，适用的所得税税率为25%；递延所得税负债年末数为40万元，年初数为100万元，该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素，该企业年末确认的所得税费用是（）万元。

选项 A.240B.360C.400D.260

答案A

解析递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）＝40－100＝－60（万元）；所得税费用＝当期所得税＋递延所得税＝1 200×25%＋（－60）＝240（万元）。

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