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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车销售和维修业务，2019年10月有关经济业务如下： (1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税...

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车销售和维修业务，2019年10月有关经济业务如下： (1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税...

admin2020-12-24  4
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车销售和维修业务，2019年10月有关经济业务如下：
(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。
(3)为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。
(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8475万元。
(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额180.8万元。
(6)销售小汽车零配件，取得含税销售额16.95万元。
(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额203.4万元。
已知：增值税税率为13%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是(   )。
选项 A．187+1.1=188.1（万元）
B．187+100.3=287.3（万元）
C．187+100.3+1.1=288.4（万元）
D．100.3+1.1=101.4（万元）
答案C
解析(1)进口小汽车用于销售（可抵扣项目），且取得了海关进口增值税专用缴款书（合法扣税凭证），对应的进项税额187万元可以抵扣；(2)购进原材料及零配件用于维修业务（可抵扣项目），且取得增值税专用发票（合法扣税凭证），对应的进项税额100.3万元可以抵扣；(3)接受交通运输服务用于维修业务（可抵扣项目），且取得增值税专用发票（合法扣税凭证），对应的进项税额1.1万元可以抵扣。
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