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被审计单位材料采购业务存在的以下情况中,属于内部控制设计缺陷的有( )。
被审计单位材料采购业务存在的以下情况中,属于内部控制设计缺陷的有( )。
shuhaiku
2019-12-17
52
问题
被审计单位材料采购业务存在的以下情况中,属于内部控制设计缺陷的有( )。
选项
A.请购单既有仓库人员填制的,也有车间、管理部门人员填制的B.请购单没有连续编号,请购业务的审批人员涉及各个部门 C.验收人员出差期间,验收工作由采购部门人员代为执行D.如未收到卖方发票,被验收的原材料不能办理入库手续
答案
CD
解析
选项C:将验收工作交由采购人员执行,不相容职务未能分离,属于内部控制设计上的缺陷;选项D:没有发票不入库,拖延了入库工作,属于内部控制设计上的重大缺陷(可以暂估入账)。
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