2. 财务会计
  3. （一） 境外甲公司2018年为境内乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一间办公室，具体业务情况如下： (1)1月6日，甲公司与乙公司签...

（一） 境外甲公司2018年为境内乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一间办公室，具体业务情况如下： (1)1月6日，甲公司与乙公司签...

admin2020-12-24  28
问题 （一）
境外甲公司2018年为境内乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一间办公室，具体业务情况如下：
(1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元（含增值税），所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。
(2)1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。
(3)9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。
(4)9月3日，甲公司所派业务人员全部离开中国。
(5)9月4日，乙公司向甲公司全额付款。
其他资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15%，甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票。
要求：(1)说明甲公司申请办理税务登记手续的期限。
(2)说明甲公司申请办理注销税务登记手续的期限。
(3)计算甲公司应缴纳的企业所得税。
(4)计算甲公司应缴纳的增值税。
(5)计算甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计数。
选项
答案
解析（一） (1)境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申请办理税务登记。 (2)境外企业在中国境内提供劳务的，应当在项目完工离开中国境内前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。 (3)甲公司应缴纳的企业所得税=600/(1+6%)×15%×25%=21.23（万元）。 (4)甲公司应缴纳的增值税=600/(1+6%)×6%=33.96（万元）。 (5)甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=33.96×(7%+3%+2%)=4.08（万元）。
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