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  3. （2018年）企业应纳税所得额为 800 万元，递延所得税负债期末、期初余额为

（2018年）企业应纳税所得额为 800 万元，递延所得税负债期末、期初余额为

昕玥2019-12-17  7
问题 （2018年）企业应纳税所得额为 800 万元，递延所得税负债期末、期初余额为 280万元和 200 万元，递延所得税资产期末、期初余额为 150 万元和 110 万元，企业所得税税率为 25% ，企业的所得税费用为（　　）万元。
选项 A.160B.240C.320D.200
答案B
解析所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税，递延所得税 = （递延所得税负债的期末余额 - 递延所得税负债的期初余额） - （递延所得税资产的期末余额 - 递延所得税资产的期初余额） = （ 280-200 ） - （ 150-110 ） =40 （万元），所以本题中所得税费用 = 当期所得税（ 800 × 25% ） + 递延所得税（ 40 ） =240 （万元），选项 B 正确。
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