首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司2018年4月3日将其一栋办公楼对外出售,取得出售价款1000万元(含税)
甲公司2018年4月3日将其一栋办公楼对外出售,取得出售价款1000万元(含税)
shuhaiku
2019-12-17
43
问题
甲公司2018年4月3日将其一栋办公楼对外出售,取得出售价款1000万元(含税),该办公楼系甲公司2013年8月购入,购置原价(入账价值)为700万元,已提折旧100万元,甲公司保留完整购入凭证。
选项
答案
解析
(1)甲公司选择按一般计税方法处理:余额=1000-700=300(万元)向不动产所在地预缴税款=300÷(1+5%)×5%=14.29(万元)销售时会计处理为:借:应交税费—预交增值税 14.29贷:银行存款 14.29借:固定资产清理 600累计折旧 100贷:固定资产 700借:银行存款 1000贷:固定资产清理 900.9[1000/(1+11%)]应交税费—应交增值税(销项税额) 99.1借:固定资产清理 300.9贷:资产处置损益 300.9假设当月甲公司进项税额合计70万元,其他销项税额合计30万元。则当期在机构所在地应纳增值税=99.1+30-70=59.1(万元)月末会计处理为:借:应交税费—未交增值税 14.29贷:应交税费—预交增值税 14.29借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 59.1[99.1+30-70]贷:应交税费—未交增值税 59.1实际缴纳时凭预缴完税凭证:借:应交税费—未交增值税 44.81[59.1-14.29]贷:银行存款 44.81(2)甲公司选择按简易计税方法处理:预缴税款时:借:应交税费—简易计税 14.29贷:银行存款 14.29企业进行会计处理时:借:固定资产清理 600累计折旧 100贷:固定资产 700借:银行存款 1000贷:固定资产清理 985.71[1000-14.29]应交税费—简易计税 14.29借:固定资产清理 385.71贷:资产处置损益 385.71
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/A06sKKKQ
相关试题推荐
公司现在有了新设备,产品的类别增加产量大大提高,作为质检人员,你会怎么做?
甲、乙两家园林公司共同完成两个项目。已知甲公司单独完成项目I需要3天,单独完成项
甲公司将一项专利使用权转让给乙公司,拟采用利润分成法,假设该专利资产在评估基准日
资产评估专业人员采用资产基础法对甲公司股东全部权益进行评估,价值类型为市场价值。
下列关于上市公司比较法价值比率计算的时间区间的说法中,错误的是( )。
甲公司2016年的每股净收益为3元,股利支付率为40%,股利恒定。每股权益的账面
甲公司权益资本占比为70%,债务资本占比为30%,权益资本成本为11.95%,甲
甲公司预计未来5年的企业自由现金流量分别为100万元、120万元、140万元、1
对房地产开发公司进行土地增值税清算时,可作为清算单位的是( )。
甲公司为增值税一般纳税人,主营业务是生产电视机。于2014年,由张某、王某、李某
随机试题
关于胸膜腔水封瓶引流,下列正确的是()。 A.引流瓶不要经常挤压 B.引流量
下颌全口义齿基托的封闭区是
风湿性心脏瓣膜疾病心尖部闻及舒张中晚期隆隆样杂音见于
患者男,67岁,既往有冠心病、房颤史。12小时前突发右下肢疼痛、麻木、无力,查体
教师的根本任务是( ),全面实现教育目的。
根据《标准施工招标文件》,关于建设工程施工评标的说法,正确的有( )。 A、
某轧钢车间有一台额定功率1450kW,额定转速500r/min的轧钢同步电动机,电动机的额定电压为6kV,额定容量为1.9MVA,额定启动电流倍数为5....
治疗小儿急惊风选哪组穴为佳A.人中、印堂、合谷、太冲、十宣B.人中、百会、百劳、太冲、十宣C.人中、太阳、合谷、太溪、十宣D.人中、神庭、劳宫、太溪、十宣
患者,女,55岁。胸痹、头痛日久。痛如针刺而有定处,内热烦闷,心悸失眠,急躁易怒。中医辨证之后处方血府逐瘀口服液。 如患者病情进一步发展,出现冠心病、...
根据《行政强制法》规定,下列关于行政强制措施实施的说法中,错误的有( )。A.行政强制措施由行政机关的人员实施B.一般情况下,行政机关实施强制措施前,须向行政