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  3. 甲公司2018年4月3日将其一栋办公楼对外出售，取得出售价款1000万元（含税）

甲公司2018年4月3日将其一栋办公楼对外出售，取得出售价款1000万元（含税）

shuhaiku2019-12-17  60
问题 甲公司2018年4月3日将其一栋办公楼对外出售，取得出售价款1000万元（含税），该办公楼系甲公司2013年8月购入，购置原价（入账价值）为700万元，已提折旧100万元，甲公司保留完整购入凭证。
选项
答案
解析（1）甲公司选择按一般计税方法处理：余额=1000-700=300（万元）向不动产所在地预缴税款=300÷（1+5%）×5%=14.29（万元）销售时会计处理为：借：应交税费—预交增值税 14.29贷：银行存款 14.29借：固定资产清理 600累计折旧 100贷：固定资产 700借：银行存款 1000贷：固定资产清理 900.9［1000/(1+11%)］应交税费—应交增值税（销项税额） 99.1借：固定资产清理 300.9贷：资产处置损益 300.9假设当月甲公司进项税额合计70万元，其他销项税额合计30万元。则当期在机构所在地应纳增值税=99.1+30-70=59.1（万元）月末会计处理为：借：应交税费—未交增值税 14.29贷：应交税费—预交增值税 14.29借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 59.1［99.1+30-70］贷：应交税费—未交增值税 59.1实际缴纳时凭预缴完税凭证：借：应交税费—未交增值税 44.81［59.1-14.29］贷：银行存款 44.81（2）甲公司选择按简易计税方法处理：预缴税款时：借：应交税费—简易计税 14.29贷：银行存款 14.29企业进行会计处理时：借：固定资产清理 600累计折旧 100贷：固定资产 700借：银行存款 1000贷：固定资产清理 985.71［1000-14.29］应交税费—简易计税 14.29借：固定资产清理 385.71贷：资产处置损益 385.71
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