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1、某企业正在着手编制明年1月份的现金收支计划。有关资料如下: (1)月初现金
1、某企业正在着手编制明年1月份的现金收支计划。有关资料如下: (1)月初现金
天天题库
2020-05-20
45
问题
1、某企业正在着手编制明年1月份的现金收支计划。有关资料如下:(1)月初现金余额为8000元;(2)月初有息负债余额为12000元,年利率4%,按月支付利息;(3)月初应收账款4000元,预计月内可收回80%;(4)预计销售收入58500元,预计月内销售的收款比例为50%;(5)需要采购材料的成本为9360元,70%当月付现;(6)月初应付账款余额5000元需在月内全部付清;(7)月内以现金支付直接人工8400元;(8)制造费用、销售费用和管理费用付现13854元;(9)购买设备支付现金20900元;(10)所得税按照季度预交,在季度末支付,每次支付3000元;(11)企业现金不足时可向银行借款,借款金额为100元的整数倍数,年利率为6%,按月支付利息,按照月初借入计算;(12)要求月末现金余额介于5000~5100元之间。要求:
选项
1、计算经营现金收入。2、计算可供支配的现金。3、计算经营性现金支出。4、计算现金余缺。5、确定向银行借款的数额。6、确定现金月末余额。7、计算月末应收账款金额。8,计算月末应付账款金额。
答案
解析
1,经营现金收入=4000×80%+58500×50%=32450(元)(1分)2,可供支配的现金=32450+8000=40450(元)(1分)3,】采购材料支出=9360×70%+5000=11552(元)(0.5分)经营性现金支出=11552+8400+13854=33806(元)(0.5分)4,现金余缺=40450-(33806+20900)=-14256(元)(1分)5,假设需要借入W元,则1月份支付的利息=12000×4%/12+W×0.5%=40+0.005W存在下列关系式:5000<-14256+W-40-0.005W<510019296<0.995W<1939619393<W<19493由于借款额为100元的整数倍数,因此,应该借款19400元,支付利息137元。(1分)6,现金月末余额=19400-137-14256=5007(元)(1分)7.月末应收账款金额=4000×20%+58500×50%=30050(元)(1分)8.月末应付账款金额=9360×30%=2808(元)(1分)
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