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  3. 1、某企业正在着手编制明年1月份的现金收支计划。有关资料如下： （1）月初现金

1、某企业正在着手编制明年1月份的现金收支计划。有关资料如下： （1）月初现金

天天题库2020-05-20  77
问题 1、某企业正在着手编制明年1月份的现金收支计划。有关资料如下：（1）月初现金余额为8000元；（2）月初有息负债余额为12000元，年利率4%，按月支付利息；（3）月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；（4）预计销售收入58500元，预计月内销售的收款比例为50%；（5）需要采购材料的成本为9360元，70%当月付现；（6）月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；（7）月内以现金支付直接人工8400元；（8）制造费用、销售费用和管理费用付现13854元；（9）购买设备支付现金20900元；（10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000元；（11）企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，按照月初借入计算；（12）要求月末现金余额介于5000～5100元之间。要求：
选项 1、计算经营现金收入。2、计算可供支配的现金。3、计算经营性现金支出。4、计算现金余缺。5、确定向银行借款的数额。6、确定现金月末余额。7、计算月末应收账款金额。8,计算月末应付账款金额。
答案
解析1,经营现金收入＝4000×80%＋58500×50%＝32450（元）（1分）2,可供支配的现金＝32450＋8000＝40450（元）（1分）3,】采购材料支出＝9360×70%＋5000＝11552（元）（0.5分）经营性现金支出＝11552＋8400＋13854＝33806（元）（0.5分）4,现金余缺＝40450－（33806＋20900）＝－14256（元）（1分）5,假设需要借入W元，则1月份支付的利息＝12000×4%/12＋W×0.5%＝40＋0.005W存在下列关系式：5000＜－14256＋W－40－0.005W＜510019296＜0.995W＜1939619393＜W＜19493由于借款额为100元的整数倍数，因此，应该借款19400元，支付利息137元。（1分）6,现金月末余额＝19400－137－14256＝5007（元）（1分）7.月末应收账款金额＝4000×20%＋58500×50%＝30050（元）（1分）8.月末应付账款金额＝9360×30%＝2808（元）（1分）
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