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甲公司为自营出口的生产企业,2019年3月该公司计算的“不得免征和抵扣税额”为20万元,“免抵退税额”为100万元,“免抵税额”为9万元,则下列会计处理正...
甲公司为自营出口的生产企业,2019年3月该公司计算的“不得免征和抵扣税额”为20万元,“免抵退税额”为100万元,“免抵税额”为9万元,则下列会计处理正...
admin
2020-12-24
36
问题
甲公司为自营出口的生产企业,2019年3月该公司计算的“不得免征和抵扣税额”为20万元,“免抵退税额”为100万元,“免抵税额”为9万元,则下列会计处理正确的有( )。
选项
A.借:主营业务成本20
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)20
B.借:应收出口退税款100
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)100
C.借:应收出口退税款91
应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)9 7
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)100
D.借:应交税费—应交增值税(出口退税)9
贷:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)9
E.借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)20
答案
AC
解析
不得免征和抵扣税额应作进项税额转出处理,应将其记入“主营业务成本”科目中,选项A正确,选项E错误;企业实际退税额=100-9=91(万元),选项B错误,选项C正确。
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