2. 财务会计
  3. 甲公司为自营出口的生产企业，2019年3月该公司计算的“不得免征和抵扣税额”为20万元，“免抵退税额”为100万元，“免抵税额”为9万元，则下列会计处理正...

甲公司为自营出口的生产企业，2019年3月该公司计算的“不得免征和抵扣税额”为20万元，“免抵退税额”为100万元，“免抵税额”为9万元，则下列会计处理正...

admin2020-12-24  42
问题 甲公司为自营出口的生产企业，2019年3月该公司计算的“不得免征和抵扣税额”为20万元，“免抵退税额”为100万元，“免抵税额”为9万元，则下列会计处理正确的有(   )。
选项 A．借：主营业务成本20
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）20
B．借：应收出口退税款100
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）100
C．借：应收出口退税款91
应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）9 7
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）100
D．借：应交税费—应交增值税（出口退税）9
贷：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）9
E．借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）20
答案AC
解析不得免征和抵扣税额应作进项税额转出处理，应将其记入“主营业务成本”科目中，选项A正确，选项E错误；企业实际退税额=100-9=91（万元），选项B错误，选项C正确。
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