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  3. 共用题干 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生

共用题干 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生

天天题库2019-12-17  31
问题 共用题干某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。根据以上资料，回答下列问题：
选项 企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为()。A:借记“主营业务收入”100000元B:贷记“主营业务收入”100000元C:贷记“应付账款”100000元D:计提增值税销项税额17000元
答案BD
解析借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）17000 借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）3400 借：银行存款20000贷：预收账款20000 自产产品用于企业在建工程的销项税额=60000*17%=10200（元）。 5月的销项税额=17000+3400+10200=30600（元）。
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