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(2017年)2016年8月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入75

天天题库2019-12-17  51
问题 (2017年)2016年8月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入7500万元。经审核发现，甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40%股权，采取权益法核算。在股权转让时，该项投资的账面记录为“长期股权投资—投资成本”借方余额6000万元和“长期股权投资—损益调整”借方余额2000万元。问题：(1)作出甲公司该项股权转让业务的会计分录。(2)计算该项股权转让的应纳税所得额，并说明在2016年度汇算清缴时应如何进行纳税调整。
选项
答案
解析（1）借：银行存款　　　　　　　　　　　　7500　　投资收益　　　　　　　　　　　　 500　贷：长期股权投资—投资成本　　　　　6000　　　　　　　　　—损益调整　　　　　2000（2）①企业所得税确认的应纳税所得额=7500-6000=1500（万元）。②会计本期确认投资收益在借方，损失500万元，故应纳税调增2000万元。
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