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  3. 某软件开发企业(增值税一般纳税人)2019年5月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用...

某软件开发企业(增值税一般纳税人)2019年5月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用...

admin2020-12-24  33
问题 某软件开发企业(增值税一般纳税人)2019年5月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票上注明的增值税为1200元；支付运费取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票上列示运输费用金额300元。该企业上述业务实际负担的增值税为( )元。
选项 A.10200
B.2040
C.10193
D.2010
答案B
解析考核运费进项税额的确定，软件开发企业销售自产软件产品的税收优惠。计算过程：应纳增值税税额=68000x13%-1200-300x9%=7613(元) 实际税负=7613+68000=11.20% 实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际负担税额=68000x3%=2040(元)。
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