2. 外语考试
  3. （2019年）甲商业银行为增值税一般纳税人，2019年第四季度经营情况如下：

（2019年）甲商业银行为增值税一般纳税人，2019年第四季度经营情况如下：

shuhaiku2019-12-17  26
问题 （2019年）甲商业银行为增值税一般纳税人，2019年第四季度经营情况如下：（1）提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息2862万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。（2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2289.6万元（含税），相关金融商品买入价2120万元（含税）；第三季度金融商品转让出现负差58.3万元（含税）。（3）购进各分支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额80万元；购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额16万元；购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额3.52万元；购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额0.32万元。（4）销售自己使用过的一批生产设备，取得含增值税销售额10.506万元；该批生产设备2008年购入，按固定资产核算。已知：金融服务增值税税率为6％；销售自己使用过的依法不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲商业银行金融商品转让增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
选项 A.（2289.6－58.3）÷（1＋6％）×6％＝126.3（万元）B.（2289.6－2120－58.3）÷（1＋6％）×6％＝6.3（万元）C.（2289.6－2120）×6％＝10.176（万元）D.2289.6÷（1＋6％）×6％＝129.6（万元）
答案B
解析（ 1）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；（ 2）转让金融商品 出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额；若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让 金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
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