2. 财务会计
  3. （该知识点2020年考试大纲已修改）某制造企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年发生相关经济业务如下： (1)2019年6月1日，购进一台设备并...

（该知识点2020年考试大纲已修改）某制造企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年发生相关经济业务如下： (1)2019年6月1日，购进一台设备并...

admin2020-12-24  3
问题 （该知识点2020年考试大纲已修改）某制造企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年发生相关经济业务如下：
(1)2019年6月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价格为95万元，增值税税额为12.35万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年、预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。
(2)2020年1月至6月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.065万元，款项以银行存款收讫。
(3)2020年8月，企业为该设备进行日常维修，发生不含税维修费用0.5万元。
(4)2020年12月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付不含税清理费1万元，经保险公司认定应赔偿损失30万元。该设备已计提累计折旧13.5万元，未存在减值迹象；至当年末，设备尚未清理完毕。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
根据资料(1)，下列关于2019年6月1日购进设备相关表述正确的是(   )。
选项 A．借记“固定资产”科目95万元
B．借记“固定资产”科目107.35万元
C．借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目9.65万元
D．借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目12.35万元
答案AD
解析相关会计分录为： 借：固定资产95 应交税费—应交增值税（进项税额）12.35 贷：银行存款107.35
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