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下列各项中,属于在连续审计中影响与某项控制相关的风险的因素的有( )。A.相关账户或列报是否曾经出现错报 B.该项控制是人工控制还是自动化控制 C.以前审计控
下列各项中,属于在连续审计中影响与某项控制相关的风险的因素的有( )。A.相关账户或列报是否曾经出现错报 B.该项控制是人工控制还是自动化控制 C.以前审计控
admin
2020-12-24
25
问题
下列各项中,属于在连续审计中影响与某项控制相关的风险的因素的有( )。
选项
A.相关账户或列报是否曾经出现错报
B.该项控制是人工控制还是自动化控制
C.以前审计控制测试的结果
D.该项控制的复杂程度,以及在运行过程中依赖判断的程度
答案
ABCD
解析
下列因素影响与某项控制相关的风险: (1)该项控制拟防止或发现并纠正的错报的性质和重要程度; (2)相关账户、列报及其认定的固有风险; (3)交易的数量和性质是否发生变化,进而可能对该项控制设计或运行的有效性产生不利影响; (4)相关账户或列报是否曾经出现错报(选项A); (5)企业层面控制(特别是监督其他控制的控制)的有效性; (6)该项控制的性质及其执行频率; (7)该项控制对其他控制(如控制环境或信息技术一般控制)有效性的依赖程度; (8)执行该项控制或监督该项控制执行的人员的专业胜任能力,以及其中的关键人员是否发生变化; (9)该项控制是人工控制还是自动化控制(选项B); (10)该项控制的复杂程度,以及在运行过程中依赖判断的程度(选项D)。 在连续审计中,影响与控制相关的风险的因素除上述因素外,还包括: (1)以前审计所执行的审计程序的性质、时间安排和范围; (2)以前审计控制测试的结果(选项C); (3)自上次审计以来控制或流程是否发生变化。
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