首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
王先生以200万元投资设立一家有限责任公司(A市),由于公司业务扩大,需要大量流动资金,但公司无法从金融机构取得贷款。2016年7月1日起王先生通过住房抵...
王先生以200万元投资设立一家有限责任公司(A市),由于公司业务扩大,需要大量流动资金,但公司无法从金融机构取得贷款。2016年7月1日起王先生通过住房抵...
admin
2020-12-24
21
问题
王先生以200万元投资设立一家有限责任公司(A市),由于公司业务扩大,需要大量流动资金,但公司无法从金融机构取得贷款。2016年7月1日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%向银行取得贷款500万元,贷款期限为半年,取得贷款后,王先生全部交予有限责任公司使用。(银行同期同类贷款利率为6.5%)
要求:
(1)王先生支付给银行的利息支出,能否在有限责任公司计算企业所得税时税前扣除?请说明原因。
(2)假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息,应缴纳哪些税费?半年利息应缴纳税费金额分别是多少?
(3)假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息,2016年度允许企业所得税前扣除金额为多少?应如何办理。
选项
答案
解析
(1)不能。王先生是以个人名义向银行借款,王先生的个人利息支出不能在有限责任公司的企业所得税前扣除。 (2)王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息,应缴纳增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加、个人所得税(利息、股息、红利所得)。 王先生应缴纳的增值税=500×6.5%×6/12/(1+3%)×3%=0.47(万元) 王先生应缴纳的城建税=0.47×7%=0.033(万元) 王先生应缴纳的教育费附加=0.47×3%=0.014(万元) 王先生应缴纳的地方教育附加=0.47×2%=0.009(万元) 王先生应缴纳的个人所得税=500×6.5%×6/12/(1+3%)×20%=3.16(万元)。 (3)企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,符合规定条件的(关联方债资比例和利率标准),准予扣除。企业所得税前允许扣除的金额=200×2×6.5%×6/12=13(万元)。企业应提供真实、合法、有效的借款合同、发票(王先生可以到税务机关代开增值税发票),支付王先生利息可凭有效凭证在汇算清缴时限额税前扣除。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/AdrKKKKQ
相关试题推荐
资本投入的审计目标中,证实投入资本的真实性是指()。A.确认应该记入各资本账户的业务全部记入B.确认记录在资本账户的余额确实存在,记录的金额是实际发生的C
在长期股权投资采用权益法核算时,下列各项应当确认为投资收益的是()。A.被投资企业实现净利润B.被投资企业提取盈余公积金C.收到被投资企业分配的现金股利
在投资活动内部控制良好的前提下,对资本交易事项业务具有审批授权的是( )。A.财务经理B.高层管理机构C.股东大会
审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定,有形资产与无形资产投入比例是否适当,是为了证实实收资本业务的()。A.真实性B.合法性C.效率性
审计人员甲在审计乙公司2014年度的审计业务时,为确认被审计单位借款和所有者权益的增减变动及其利息和股利已登记入账这一认定目标,应实施的实质性审查是( )。A
职工薪酬包括( )。A.短期薪酬B.离职后福利C.辞退福利D.采购生产用存货E.对外投资
薪酬业务循环信息传递程序控制中,使用文件和记录的关键是( )。A.设计一式多联、预先连续编号的原始凭证B.限制非授权人员接近薪酬业务会计资料C.所有薪酬业
薪酬循环涉及的主要业务活动通常包括( )。A.批准招聘与记录工作时间或产量B.有价证券的收取和保存C.计算工薪总额和扣除
下列各项中,属于薪酬业务的审计目标有( )。A.证实薪酬业务的真实性B.证实薪酬业务的合法性C.证实薪酬结算的完整性D.证实相关账务处理的正确性E.证
限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的()A.职责分工控制B.信息传递程序控制C.实物控制D.账务处理控制
随机试题
楹联有哪些别称?( ) A、楹贴 B、联语 C、对子 D、诗余 E、
现阶段,我国农村的经营制度是()。 A.不放松粮食生产,积极发展多种经营
下列关于诉讼时效中止的表述,正确的是()。
关于基尔霍夫电压定律,下面说法错误的是( )。
从保护存款人利益和增强银行体系安全性的角度出发,银行资本的核心功能是()。
习近平总书记在《关于中共中央的说明》引用了英国哲学家培根的一段话:\"一次不公正的
德育的意义有哪些?
暴发型或重型溃疡性结肠炎患者最易发生的并发症是A.肠穿孔B.肠出血C.肠梗阻D.中毒性巨结肠
中成药实行()。A.政府指导价B.市场调节价C.政府定价D.国际参考定价
唱标内容一般包括()等。A:项目性质B:投标函及投标函附录中的报价C:质量目标D:完成期限E:项目技术负责人