甲公司是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。销售商品、材料的价款中均不包

昕玥2019-12-17  24

问题 甲公司是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。销售商品、材料的价款中均不包含增值税,其成本随销售收入的确认逐笔结转,本年利润采用表结法核算。2019年1月至11月实现主营业务收入1500万元,主营业务成本1000万元,其他业务收入500万元,其他业务成本为400万元,税金及附加80万元,管理费用100万元,财务费用15万元,投资收益30万元,公允价值变动损益100万元,营业外收入30万元。2019年12月份甲公司发生的交易或事项如下:(1)12月1日,出售一项无形资产,共取得价款20万元,支付相关税费1万元,该设备原价50万元,采用直线法摊销,无残值,该无形资产原计划摊销10年,到出售时已经摊销了8年。(2)12月5日,甲公司委托乙公司代销商品一批,售价100万元,实际成本60万元,月底,甲公司收到乙公司的代销清单,列明已经出售了商品的80%,甲公司按照代销价款的10%支付了乙公司代销手续费。(3)12月10日,甲公司将一栋写字楼出租给丙公司,月底取得本月的租金收入2万元。(4)12月15日,甲公司用银行存款支付产品保险费3万元。(5)12月20日,甲公司用银行存款支付印花税0.2万元。(6)12月20日,因债务重组获取收益5万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)(5)根据资料(1)至(6),甲公司2019年的利润总额为( )万元。

选项 A.535B.565C.596.8D.601.8

答案D

解析根据题干资料,甲公司1-11月份的利润总额=535+30[营业外收入]=565(万元),资料(1),出售无形资产应计入资产处置损益的金额=20-1-(50-50/10×8)=9(万元);所以甲公司2019年的利润总额=565+9[资料1资产处置损益]+80[资料2主营业务收入]-48[资料2主营业务成本]-8[资料2销售费用]+2[资料3其他业务收入]-3[资料4销售费用]-0.2[资料5税金及附加]+5[资料6营业外收入]=601.8(万元)。
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