首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额1169
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额1169
Freeti
2019-12-17
20
问题
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:(1)企业2017年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税;(2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元;(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)根据上述资料,回答下列问题:该企业2017年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额()万元。
选项
A.150 B.290 C.370 D.70
答案
C
解析
实际发放合理工资薪金总额4000万元,职工工会经费扣除限额=4000×2%=80(万元),实际发生额100万元,纳税调增20万元。职工福利费扣除限额=4000×14%=560(万元),实际发生额480万元,未超标,无需调整。职工教育经费扣除限额=4000×2.5%=100(万元),实际发生额450万元,纳税调增350万元。三项经费应调增所得额=20+350=370(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/AuA9KKKQ
相关试题推荐
某企业拥有P1型号的打印机生产线,专门用于打印增值税专票和普通税票,属于3年前购
某企业拥有的生产线独立运营,独立核算,其账面原值为5500万元,账面净值为35
某进口轿车到岸价为人民币80万元,关税税率15%,增值税率17%,消费税率20
已知甲企业的A产品在使用W技术前后的单位销售价格和单位成本不变,使用W技术后A产
下列各项中,属于企业表外负债的是()。
利用资产基础法进行企业价值评估的实质是()。
甲公司是一家文化传媒企业,成立于2003年,主营业务是教辅教材、期刊的出版和发行
下列情形中,需要对企业进行清算的有()。
经济利润折现模型的资本化公式,其运用前提是企业在新项目上的投入资本回报率等于()
下列关于股权自由现金流量与净利润的说法中,不正确的是()。
随机试题
在心理应激的研究中,生活事件往往是涉及的中心,它属于的应激源是 A.躯体性应激
根据支付结算法律制度的规定,关于单位存款人申请变更预留银行的单位财务专用章的下列
根据《企业破产法》的规定,下列关于重整的表述中,正确的有()。
个人汽车贷款的贷前审查,对采取保证担保方式的调查应包括()。
求助者:几个月了一直烦躁担忧。本以为母亲去世后我会慢慢恢复过来,但现在感觉越来越
临床表现为小便不畅,点滴而出的是
斌斌很调皮,在学校不遵守纪律,经常说脏话,有时候还影响其他同学学习和生活。斌斌的班主任王老师隔三岔五给斌斌的家长打电话,每次都把家长狠狠地批评一顿,还经常...
下列各项中,应在收回委托加工应税消费品后征收消费税的是( )。A.商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的B.商
检验报告书上必须含有哪些项目才能保证有效()。A:检验者签章B:复核者签章C:部门负责人签章D:公司法人签章E:检验机构公章
在征地时,必须坚持“()”的基本国策.A:少占土地、少征多用B:一要吃饭、二要建设C:多利用荒地、少占用耕地D:十分珍惜每寸土地,合理利用每寸土地