首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下: 5月31日,118号凭证:出售固定资产。...
某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下: 5月31日,118号凭证:出售固定资产。...
admin
2020-12-24
27
问题
某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下:
5月31日,118号凭证:出售固定资产。企业账务处理为:
借:银行存款 119480
贷:固定资产清理 117160
应交税费—简易计税 2320
后附原始凭证:
(1)增值税普通发票1份,注明价税合计金额119480元;
(2)银行进账单1份,注明金额119480元。
经查固定资产卡片,该固定资产为2014年9月购进,购进原值800000元,进项税额136000元,进项税额于2014年10月增值税申报时抵扣。
要求:针对上述业务,请指出其错误之处,并作出相应的账务调整处理。
选项
答案
解析
销售自己使用过的按规定可以抵扣并且已经抵扣进项税额的固定资产,应按适用税率计算销项税额,不能采取简易计税办法依3%减按2%计算缴纳增值税。 增值税销项税额=119480÷(1+13%)×13%=13745.49(元)。 调账分录: 借:应交税费—简易计税 2320 固定资产清理 11425.49 贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 13745.49
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/AurKKKKQ
相关试题推荐
对付款业务审计过程发现一系列错误,例如重复付款、丧失购货折扣,审计人员抽查了采购、验收、付款三个环节业务,导致错误的原因尚未查明,应当采取的下一步行动是(...
查找未入账的应付账款所使用的方法是()。 A.审查决算日后货币资金支出的主要凭证 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽取购货合同
查找未入账的应付账款所使用的方法是()。 A.审查决算日后货币资金支出的主要凭证 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽取购货合同
被审计单位在账簿中登记销货业务所依据的基本凭证是()。 A.销货合同B.发运凭证 C.销货发票D.客户订货单
被审计单位采用计算机处理采购业务,订货单、验收单均没有纸质凭证,审计人员准备对付款正确性进行测试,最佳审计程序是()。A.以供应商为抽样总体,抽查付款正确性
按照会计业务处理程序进行审计方法有A.顺查法 B.逆查法 C.详查法 D.抽样法
K公司购人一批价值86万元的货物,2007年12月26日发票已到;2008年1月3日货物运达,货款尚未支付。K公司2007年对此业务未作账务处理。下列说法...
()是企业用于防范和抵御风险,补充资本的重要资金来源。A.未分配利润 B.利润总额 C.公积金 D.留存收益
()可以作为企业扩大再生产和抵御经营风险的财力保证。A.未分配利润 B.盈余公积 C.资本公积 D.留存收益
共用题干 根据审计准则的要求,会计师事务所就所承接的业务应当与委托人或被审计单位签订审计业务约定书。请代会计师事务所和注册会计师对以下有关约定书的事项做...
随机试题
根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定,城镇土地使用税的纳税义务人,是指在城市、县
某工程承包人于2018年6月15日向提交了竣工验收申请报告。7月10日竣工验收合
比较分析法、比率分析法、趋势分析法可以揭示实际数与基数之间的差异,但不能揭示引起
患者,男,35岁,2周来右侧后牙喝冷热水引起疼痛。近3日来,夜间痛影响睡眠,并引
我国幅员辽阔,各地各方面的差异很大,为了使教学不脱离实际,在教学中应补充必要的乡土教材,这一做法贯彻的教学原则是()。A.直观性原则B.启发性原则C.循序
关于债券的到期期限,下列说法错误的是()。A.债券到期期限是指债券从发行之日起至清偿本息之日止的时间B.债券到期期限是债券发行人承诺履行合同义务的全部时间
8岁男孩,浮肿,尿色红2天入院,查体:颜面眼睑浮肿,心肺听诊无拜常,尿常规有红细胞(+++),蛋白(+),患儿半月前患过扁桃体炎。 发生上述情况,首先应...
背景资料: A公司中标长3km的天然气DN300mm钢质管道工程,设计压力0.4MPa,采用开槽法施工。 项目部拟定的燃气管道施工流程如下: ...
明确工作目标并按工作分解结构原理将工作层层分解,确立每项作业的具体目标,是工程项目过程控制基本程序中()阶段的工作。A:处理B:检查C:实施D:计划
就一般而言,经理人的市场价值取决于(),并且会由此形成该经理人的声誉。A:现在的经营业绩B:将来的经营业绩C:过去的经营业绩D:经理人的综合素质