首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下: 5月31日,118号凭证:出售固定资产。...
某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下: 5月31日,118号凭证:出售固定资产。...
admin
2020-12-24
50
问题
某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下:
5月31日,118号凭证:出售固定资产。企业账务处理为:
借:银行存款 119480
贷:固定资产清理 117160
应交税费—简易计税 2320
后附原始凭证:
(1)增值税普通发票1份,注明价税合计金额119480元;
(2)银行进账单1份,注明金额119480元。
经查固定资产卡片,该固定资产为2014年9月购进,购进原值800000元,进项税额136000元,进项税额于2014年10月增值税申报时抵扣。
要求:针对上述业务,请指出其错误之处,并作出相应的账务调整处理。
选项
答案
解析
销售自己使用过的按规定可以抵扣并且已经抵扣进项税额的固定资产,应按适用税率计算销项税额,不能采取简易计税办法依3%减按2%计算缴纳增值税。 增值税销项税额=119480÷(1+13%)×13%=13745.49(元)。 调账分录: 借:应交税费—简易计税 2320 固定资产清理 11425.49 贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 13745.49
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/AurKKKKQ
相关试题推荐
对付款业务审计过程发现一系列错误,例如重复付款、丧失购货折扣,审计人员抽查了采购、验收、付款三个环节业务,导致错误的原因尚未查明,应当采取的下一步行动是(...
查找未入账的应付账款所使用的方法是()。 A.审查决算日后货币资金支出的主要凭证 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽取购货合同
查找未入账的应付账款所使用的方法是()。 A.审查决算日后货币资金支出的主要凭证 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽取购货合同
被审计单位在账簿中登记销货业务所依据的基本凭证是()。 A.销货合同B.发运凭证 C.销货发票D.客户订货单
被审计单位采用计算机处理采购业务,订货单、验收单均没有纸质凭证,审计人员准备对付款正确性进行测试,最佳审计程序是()。A.以供应商为抽样总体,抽查付款正确性
按照会计业务处理程序进行审计方法有A.顺查法 B.逆查法 C.详查法 D.抽样法
K公司购人一批价值86万元的货物,2007年12月26日发票已到;2008年1月3日货物运达,货款尚未支付。K公司2007年对此业务未作账务处理。下列说法...
()是企业用于防范和抵御风险,补充资本的重要资金来源。A.未分配利润 B.利润总额 C.公积金 D.留存收益
()可以作为企业扩大再生产和抵御经营风险的财力保证。A.未分配利润 B.盈余公积 C.资本公积 D.留存收益
共用题干 根据审计准则的要求,会计师事务所就所承接的业务应当与委托人或被审计单位签订审计业务约定书。请代会计师事务所和注册会计师对以下有关约定书的事项做...
随机试题
原发性三叉神经痛的首选治疗方法是()。 A.理疗 B.封闭疗法 C.药物治
人民法院审理第一审民事案件时适用()审理的民事案件,由审判员一人独任审理。
按WHO分类标准,Ⅳ型狼疮性肾炎病理改变为:
伤寒的病原学、流行病学特点不正确的是
某工业企业2013年销售收入为2000万元,发生销货折让共计200万元(发票已
根据《票据法》的规定,银行本票自出票之日起,付款期限最长为() A.1个月
在Word的编辑状态下,打开了文档“myl.doc”,把当前文档以“my2.doc”为名进行“另存为”操作,则( )。A.当前文档是my1.DocB.当前文
项目管理流程的形式有()。A:PDCA循环式B:瀑布式C:网络式D:矩阵式E:职能式
甲公司属于增值税一般纳税人,2012年11月购入原材料一批,暂估价值是200万元,原材料已经验收入库,但是发票账单没有收到,针对该事项,甲公司的会计处理正...
下列关于激进的流动资产融资策略的表述中,错误的是()。A.公司以长期融资方式为全部非流动资产融资B.一部分永久性流动资产使用短期融资方式融资C.一部分