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  3. 某企业2016年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来

某企业2016年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来

免费考试题库2020-05-20  56
问题 某企业2016年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补缴的税款为（）万元。A、50B、60C、70D、80
选项
答案D
解析本题考查企业所得税应纳税额的计算。该企业汇总纳税应纳税额＝（400＋100）×25%＝125（万元），境外所得扣除限额＝125×100÷（400＋100）＝25（万元），境外已纳税额20万元，可全额扣除。境内所得已预缴25万元，则汇算清缴应补纳税额＝125－20－25＝80（万元）。
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