首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用16%增值税税率,2018年8月该
某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用16%增值税税率,2018年8月该
tikufree
2019-12-17
36
问题
某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用16%增值税税率,2018年8月该企业的有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大商场,开具了增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元(含增值税价格,与销售货物不能分别核算)。(2)销售乙产品,开具了增值税普通发票,取得含税销售额29万元。(3)将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利项目,成本价为20万元,该新产品无同类产品市场销售价格,国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。(4)销售2016年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆,开具增值税专用发票,上面注明每辆取得销售额1万元。(5)购进货物取得增值税专用发票,上面注明的货款金额60万元、税额9.6万元;另外支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,上面注明的税额0.6万元。(6)从农产品经营者(小规模纳税人)购进农产品一批(不适用进项税额核定扣除办法)作为生产货物的原材料,取得的增值税专用发票上注明的金额为30万元,税额为0.9万元,同时支付给运输单位的运费5万元(不含增值税),取得运输部门开具的增值税专用发票,上面注明的税额为0.5万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。(7)当月租入商用楼房一层,取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为5.8万元。该楼房的1/3用于工会的集体福利项目,其余为企业管理部门使用。以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算该企业8月份应缴纳的增值税税额。(1)计算销售甲产品的销项税额;(2)计算销售乙产品的销项税额;(3)计算自产自用新产品的销项税额;(4)计算销售使用过的摩托车应纳税额;(5)计算当月允许抵扣进项税额的合计数;(6)计算该企业8月合计应缴纳的增值税税额。
选项
答案
解析
(1)销售甲产品的销项税额=80×16%+5.85÷(1+16%)×16%=13.61(万元)(2)销售乙产品的销项税额=29÷(1+16%)×16%=4(万元)(3)自产自用新产品的销项税额=20×(1+10%)×16%=3.52(万元)(4)销售使用过的摩托车销项税额=1×16%×5=0.8(万元)(5)合计允许抵扣的进项税额=9.6+0.6+(30×12%+0.5)×(1-20%)+5.8=19.28(万元)(6)该企业8月应缴纳的增值税税额=13.61+4+3.52+0.8-19.28=2.65(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/Axb9KKKQ
相关试题推荐
根据《生产安全事故报告和调查处理条例》的规定,属于特别重大事故的情形有()。
《生产安全事故统计报表制度》(安监总统计[2016]116号)规定,安全事故报表
根据《生产经营单位安全生产事故应急预案编制导则》GB/T29639-2013,
参加生产经营单位应急预案评审的人员应当包括()。
生产经营单位应当制定本单位的应急预案演练计划,每半年至少组织()次现场处置方案演
企业取得安全生产许可证,应当具备的安全生产条件有()。
关于安全生产许可证制度的说法,正确的是()。
根据《建设工程安全生产管理条例》,上岗前须取得特种作业操作资格证书的有()。
根据《建设工程安全生产管理条例》,应组织专家进行专项施工方案论证的工程有()。
根据《安全生产法》,对全国建设工程安全生产工作实施综合监督管理的部门是()。
随机试题
银行活斯存款()。 A.仅属于广义货币供应量M2 B.仅属于狭义货币供应量
同一台水泵,在输送不同密度的流体时,该水泵指标相同的是:
依据《道路交通安全法》的规定,拖拉机、轮式专用机械车、铰接式客车、全挂拖斗车不得
岗前培训的作用不包括()。
男性GravEs病患者,30岁,清晨醒来突觉双下肢无力不能活动,腱反射减退,无肌萎缩,最可能是合并A.重症肌无力B.周期性低鉀麻痹C.周围性神经炎D
导致肠易激综合征(IBS)的原因须除外A.内脏感知异常B.肠道器质性病变C.精神因素D.胃肠动力学异常E.对某些食物不耐受
10kV及以下配电所,接在母线上的避雷器和电压互感器()。A.应分别单独装设隔离开关;B.宜合用一组隔离开关;C.可不装设隔离开关;D.严禁装设隔离开关
生产记录应保存5年备查的药品是A.麻醉药品B.一类精神药品C.二类精神药品D.医疗用毒性药品E.放射性药品
用于室内排水的立管与排出管端部的连接应采用()。2014A.90°斜四通B.两个45°弯头C.45°弯头D.90°斜三通
不属于编制简答题的原则是()。A:使题目操作化B:宜用问句形式C:填充形式的空格不宜太多D:每题应只有一个正确答案