2. 外语考试
  3. W公司2015年度的部分财务信息如下所示：则2015年W公司的所得税费用为（）。

W公司2015年度的部分财务信息如下所示：则2015年W公司的所得税费用为（）。

题库总管2020-05-20  89
问题 W公司2015年度的部分财务信息如下所示：则2015年W公司的所得税费用为（）。A、96,000元 B、1,360,000元 C、1,760,000元 D、2,640,000元
选项
答案C
解析应纳税所得额＝5,000,000－600,000－1,000,000＝3,400,000元应交所得税＝3,400,000×40%＝1,360,000元市政债券的利息是永久性差异，因为其是免税的，其在会计上被计入利润，而税法上并不计入应纳税所得额。永久性差异并不产生递延所得税影响。土地的销售利得属于一项暂时性差异，因为其包含在2015年的利润中，但却包含在未来年度的应纳税所得额中，该暂时性差异产生了未来应纳税额，即递延所得税负债。本期应确认的递延所得税负债的金额为1,000,000×40%＝400,000元，其借方为所得税费用400,000元。因此2015年的所得税费用＝当期应交税费＋（期末递延所得税负债－期初递延所得税负债）＝1,360,000＋400,000＝1,760,000元。
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