2. 金融经济
  3. 某工业企业2013年销售收入为2 000万元，发生销货折让共计200万元（发票已注明），该企业申报的应纳税所得额为600万元，其部分会计核算资料如下： ...

某工业企业2013年销售收入为2 000万元，发生销货折让共计200万元（发票已注明），该企业申报的应纳税所得额为600万元，其部分会计核算资料如下： ...

admin2020-12-24  40
问题 某工业企业2013年销售收入为2 000万元，发生销货折让共计200万元（发票已注明），该企业申报的应纳税所得额为600万元，其部分会计核算资料如下：
(1)在管理费中列支业务招待费10万元；
(2)向某公司借款80万元，企业全年支付该项借款利息9.6万元（银行同类同期月贷款利率为8.4%），企业将其全部列入财务费用；
(3)赞助当地举办的运动会11万元，在营业外支出中列支；
(4)直接向某敬老院捐款8万元，在营业外支出中列支。
假定其他业务无问题，并无弥补以前年度亏损和税收优惠事项。
可以在所得税前列支
选项 A. 0.5
B. 6
C. 8.4
D. 10
答案B
解析企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，即6万元（10万元×60%)，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%，即9万元 [(2 000 -200)×5%]。可以在所得税前列支的业务招待费为6万元。
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