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甲酒店为增值税一般纳税人,主要从事餐饮住宿等服务。2018年12月有关经营情况如
甲酒店为增值税一般纳税人,主要从事餐饮住宿等服务。2018年12月有关经营情况如
Freeti
2019-12-17
44
问题
甲酒店为增值税一般纳税人,主要从事餐饮住宿等服务。2018年12月有关经营情况如下:(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含增值税销售额636 000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均增值税价格为2 650元。(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28 620元。(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10 560元。(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185 600元。(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185 600元,另收取包装费1 160元。(6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9 120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务,农产品收购发票注明买价29 700元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6 080元。(7)上期留抵税额3 200元。已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为16%,农产品扣除率为10%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲酒店当月为乙公司提供晚宴增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A.0B.2650×6%=159元C.2650÷(1+6%)×6%=150元D.2650÷(1-6%)×6%=169.15元
答案
C
解析
无偿为乙公司员工提供的晚宴服务视同销售,按照平均价格计算增值税。
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