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  3. D公司是一家服装加工企业,2011年营业收入为3 600万元，营业成本为1 800 万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假...

D公司是一家服装加工企业,2011年营业收入为3 600万元，营业成本为1 800 万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假...

admin2020-12-24  31
问题 D公司是一家服装加工企业,2011年营业收入为3 600万元，营业成本为1 800 万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一 年按360天计算。D公司简化的资产负债表如表4所示：
要求：
(1)计算D公司2011年的营运资金数额。
(2)计箅D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现 金周转期（为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替）。
(3)在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现 金周转期会产生何种影响？
(4)在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何 种影响？
选项
答案
解析【答案】 (1)2011年营运资金数额=流动资产-流动负债=961 -575 =386(万元） (2)应收账款周转期=360/(3 600/600) =60(天） 应付账款周转期=120/5 = 24 (天） 存货周转期=360/(1 800/150) =30(天） 现金周转期=60+30-24 天） (3)利用现金折扣会缩短应付账款的周转期，则现金周转期增加。 (4)增加存货会延长存货周转期，则现金周转期增加。
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