首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资结构及持股比例如下: 2
我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资结构及持股比例如下: 2
天天题库
2019-12-17
19
问题
我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资结构及持股比例如下:
2018年经营及分配状况如下: (1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 (2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元,其中来自丙企业的投资收益为100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。 (3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。 要求: (1)判断企业丙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策。 (2)判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策。 (3)计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。 (4)计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。 (5)计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免限额。
选项
答案
解析
(1)丙不适用间接抵免优惠政策。甲持有丙的比例=50%×30%=15%,低于20%。 (2)乙适用间接抵免优惠政策。甲持有乙的比例为50%,大于20%。 (3)乙所纳税额属于由企业甲负担的税额=[乙企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额(180+12)+乙企业间接负担的税额0]×乙向一家上一层企业分配的股息(红利)404÷本层企业所得税后利润额808=96(万元)。 (4)甲境外所得=808×50%=404(万元),A国的应纳税所得额=404+96=500(万元),抵免限额=500×25%=125(万元)。 (5)可抵免境外税额=96+404×10%=136.4(万元) 抵免限额=125(万元) 当年实际可抵免的税额为125万元。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/B7lEKKKQ
相关试题推荐
下列运价指数中,由我国编制的是()。
除了有科学的管理外,( )是提高运输效率、节省运输建设投资和运输费用,满足运输
企业2014年设立,2014-2018年末弥补亏损前的所得情况如下: {图}
某货物运输企业为增值税一般纳税人,2018年6月提供货物运输服务,取得不含税收入
根据我国现行增值税的规定,下列属于加工修理修配劳务应当缴纳增值税的有()。
根据《工程建设项目施工招标投标办法》的规定,使用国有资金投资或者国家融资的项目,
根据相关规定,评标委员会成员中,技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的()。
在我国境内进行的大型基础施工工程建设项目,可以不进行招标的环节是()。
根据我国《价格法》,下列说法错误的是()。
根据我国《价格法》的规定,应当建立听证会制度,以便在制定价格时征求消费者、经营者
随机试题
胚胎发育到何时,成人脉络膜各层结构可辨认 A.胚胎2个月 B.胚胎3个月
工程质量评定等级分为()。
对山莨菪碱的描述错误的是()。
《国家建筑标准设计图集》(16G101)平法施工图中,剪力墙上柱的标注代号为()
按照《证券公司全面风险管理规范》的要求,()的职责包括:任免、考核首席风险官,
对生产中可能突然逸出大量有害物质,或易燃易爆的化学物质的室内工作场所,应设置事故
下列各项中,不属于债券投资风险的有( )。
下列施工单位在施工现场的做法中,正确的是()。
关于乳腺癌,下列哪项是正确的 A.女性最常见的恶性肿瘤之首位 B.早期常表现
A、B、C、D、E五人拟共同组建一有限责任性质的饮料公苟,注册资本200万元,其中A、B各以货币60万元出资;C以实物出资,经评估机构评估为.20万元;...