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  3. 中3居民企业A公司，境内所得1000万元，在甲闰投资设立了B公司，平国政府为鼓励

中3居民企业A公司，境内所得1000万元，在甲闰投资设立了B公司，平国政府为鼓励

tikufree2020-05-20  78
问题 中3居民企业A公司，境内所得1000万元，在甲闰投资设立了B公司，平国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为18%。A公司获得了B公司免税年度分H的利润800万元（不考虑预提所得税）。中闻和甲国政府签订了税收协定，A公司在我国共应缴纳企业所得税（　　）万元。A.250B.306C.374D.450
选项
答案B
解析境内外所得共应在我国纳税=（1000＋800）25%=450（万元）；由A公司抵免的间接负担的境外税额=80018%=144（万元）；A公司在我国共应纳企业所得税=450-丨44=306（万元）。参考教材P393。
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