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中3居民企业A公司,境内所得1000万元,在甲闰投资设立了B公司,平国政府为鼓励
中3居民企业A公司,境内所得1000万元,在甲闰投资设立了B公司,平国政府为鼓励
tikufree
2020-05-20
72
问题
中3居民企业A公司,境内所得1000万元,在甲闰投资设立了B公司,平国政府为鼓励境外投资,对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定,企业所得税税率为18%。A公司获得了B公司免税年度分H的利润800万元(不考虑预提所得税)。中闻和甲国政府签订了税收协定,A公司在我国共应缴纳企业所得税( )万元。A.250B.306C.374D.450
选项
答案
B
解析
境内外所得共应在我国纳税=(1000+800)25%=450(万元);由A公司抵免的间接负担的境外税额=80018%=144(万元);A公司在我国共应纳企业所得税=450-丨44=306(万元)。参考教材P393。
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