2. 财务会计
  3. （2018年）某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务： 　　（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5...

（2018年）某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务： 　　（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5...

admin2020-12-24  64
问题 （2018年）某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
　　（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
　　（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
　　（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
　　（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2019年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。
　　已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
　　要求：根据上述材料，回答下列问题：
该企业当月应纳增值税（　）万元。
选项 A.12373.87
B.12372.57
C.12375.81
D.12140.23
答案B
解析当月应纳增值税＝3000×1.5×13%＋12870－68－1011.19－3.24＝12372.57（万元）
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