下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（　）。A. 使用寿命不确定的无形资产 B. 已计提减值准备的固定资产 C. 已确认公允价值变

admin2020-12-24 62

问题下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（　）。

选项 A. 使用寿命不确定的无形资产
B. 已计提减值准备的固定资产
C. 已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D. 因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
E. 可供出售金融资产公允价值变动

答案ABCE

解析选项A，使用寿命不确定的无形资产会计上不进行摊销，但税法规定会按一定方法进行摊销，会形成暂时性差异；选项B，企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认，因此不允许税前扣除，会形成暂时性差异；选项C，交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上也不承认，会形成暂时性差异；选项D，因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债，税法不允许扣除，是非暂时性差异。

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