首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
五、某汽车租赁公司成立于2018年1月,主营汽车租赁及配饰销售业务,成立当月即登
五、某汽车租赁公司成立于2018年1月,主营汽车租赁及配饰销售业务,成立当月即登
shuhaiku
2020-05-20
52
问题
五、某汽车租赁公司成立于2018年1月,主营汽车租赁及配饰销售业务,成立当月即登记为增值税一般纳税人。(1)该汽车租赁公司自成立之日起,各月销售情况如下表所示:(单位:万元)
(2)2019年4月取得汽车经营租赁含税收入为305.1万元。购进自用小汽车4辆,取得的机动车销售统一发票上注明的价款120万元、增值税税额15.6万元。购入的小汽车3辆用于经营租赁业务,1辆用于福利部门使用。(3)2019年4月因管理不善导致上月购进的汽车配饰被盗,购入时取得的增值税专用发票上注明的价款10万元、增值税税额1.6万元。已知:上期期末留抵税额为零,取得的增值税专用发票已于取得当月勾选确认抵扣。当月应纳增值税期末正常结转并在次月申报期内缴纳。要求:根据上述资料回答下列问题:
选项
1、该汽车租赁公司2019年4月是否适用进项税额加计抵减政策并说明理由。2、若适用加计抵减政策,计算当期可抵减加计抵减额及当期实际应纳税额并做出与增值税相关的会计核算。3、填写增值税纳税申报表附列资料(四)中的加计抵减情况表及增值税纳税申报表(简表)。增值税纳税申报表附列资料(四)
答案
解析
1、该汽车租赁公司2019年4月适用进项税额加计抵减政策。该汽车租赁公司自2018年4月至2019年3月期间提供租赁服务取得的销售额占全部销售额的比重为55.27%(1520÷2750),超过50%,符合进项税额加计抵减政策的规定。2.抵减前应纳增值税=305.1÷(1+13%)×13%-(15.6÷4×3-1.6)=25(万元)当期计提加计抵减额=15.6÷4×3×10%=1.17(万元)当期可抵减加计抵减额为1.17万元。当期实际应纳税额=25-1.17=23.83(万元)【提示】由于2019年3月未实行进项税额加计抵减政策,所以购进的汽车配饰被盗做进项税额转出,但不调减加计抵减额。抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。会计处理:取得租赁收入:借:银行存款 3051000 贷:主营业务收入 2700000 应交税费——应交增值税(销项税额)351000当月外购汽车:借:固定资产 1200000 应交税费——应交增值税(进项税额)156000 贷:银行存款 1356000借:固定资产 39000 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)39000上月购进的汽车配饰被盗:借:待处理财产损溢 116000 贷:库存商品 100000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)16000期末结转未交增值税:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)250000 贷:应交税费——未交增值税 250000次月15日内缴纳增值时:借:应交税费——未交增值税250000 贷:银行存款 238300 其他收益 117003、[img]/upload/tiku/52/2298187_1.png[/img][img]/upload/tiku/52/2298187_1_1.png[/img]
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/BF6pKKKQ
相关试题推荐
要挖掘客户的潜在需求,需要做的工作有()。A、了解客户的业务记录B、分析客户交易行为C、公司宣传推广D、分析客户面对的市场情况E、实现由潜在客户向显在客
某门市2006年主营业务收入为2000万元、主营业务成本为1200万元、所支出的营业税金及附加为30万元、其他业务利润为50万元、营业费用为100万元、管理费用
如何鉴别进口音像制成品是否盗版?目前,只有中国图书进出口总公司具有进口音像制成品的权力,因此凡在市场上流通、不是中国图书进出口总公司进口的音像制成品,肯定是盗版
凡是彩封上有“中国图书进出口总公司总经销”、“中国图书进出口总公司×××分公司进口”、“中国图书进出口×××分公司总经销”字样的进口音像制成品,一定是盗版音像制
公司总部设在北京,在上海和广州设立华中和华南办事处,根据这样的管理结构,公司的网
公司使用ExchangeServer2003搭建了企业邮件系统,网络采用单
公司的网络采用WindowsServer2003单域结构进行管理,网络管理
某公司的网络系统中安装了一台基于WindowsServer2003的路由和远
甲从乙公司购买了1辆车,约定甲试用15日,试用期满后5天内办理登记过户手续。试用
公司的网络采用单域结构进行管理,网络中有一台安装了ISAServer2006
随机试题
下列各项中,能够评价目标区域信贷资产的收益实现情况的是()。 A、贷款实际
(58-60题共用备选答案) A.中性粒细胞增高 B.嗜酸粒细胞增高 C.
C
A.急性肾小球肾炎 B.急进性肾小球肾炎 C.肾病综合征 D.隐匿性肾炎
绩效管理的主要目的在于( )。
Advertiserstendtothinkbigandperhapsthisiswhythey'realwayscoming...
下列有关地震的表述,不正确的是: A.2008年四川汶川地震是我国自1949年以来破坏性最强、波及范围最广的一次地震 B.我国位于世界两大地震带—...
具有5-HT重摄取抑制作用的抗抑郁药有A:西酞普兰B:文拉法辛C:氟西汀D:多塞平E:帕罗西汀
关于特别程序与普通程序的特点,说法正确的有:()A.特别程序是几个独立程序的总称,普通程序仅指一种程序B.特别程序均只有一方当事人C.裁判后出现新情况、新
下列不属于资产评估法规定评估行业协会的职责是( )。A.依据评估基本准则制定评估执业准则和职业道德准则B.组织开展会员继续教育C.检査会员建立风险