2. 财务会计
  3. 某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性...

某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性...

admin2020-12-24  14
问题 某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
选项 A.30
B.46.2
C.33
D.32.5
答案D
解析“递延所得税资产”科目借方余额＝（33/33%＋30）×25%＝32.5（万元）。 【该题针对“适用所得税税率变化对递延所得税的影响”知识点进行考核】
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