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某税务师事务所收到如下有关印花税的提问: (1)甲公司筹建一座办公楼,包工包料承包给某建筑公司,建筑公司按甲公司要求采购相应设备,对于采购设备价款,双方...
某税务师事务所收到如下有关印花税的提问: (1)甲公司筹建一座办公楼,包工包料承包给某建筑公司,建筑公司按甲公司要求采购相应设备,对于采购设备价款,双方...
admin
2020-12-24
40
问题
某税务师事务所收到如下有关印花税的提问:
(1)甲公司筹建一座办公楼,包工包料承包给某建筑公司,建筑公司按甲公司要求采购相应设备,对于采购设备价款,双方按建筑安装工程承包合同交了印花税,建筑公司再签订固定资产采购合同是否应缴纳印花税?
(2)非金融企业独立法人企业之间、母子公司之间、总分公司之间的借款合同是否应缴纳印花税?
(3)乙公司与机票代售点签订的机票订购合同,是否应缴纳印花税?
(4)债权人与债务人达成债务重组协议,将债权转化成股权,债务人应如何缴纳印花税?
(5)公司董事会拟用资本公积或盈余公积转增股本,两种方案的印花税应如何缴纳?
要求:根据现行税法规定分别予以解答并简述相关政策规定。
选项
答案
解析
(1)建筑公司按照甲公司要求采购相应设备,签订的固定资产采购合同,属于购销合同,要按照购销合同计算印花税。 (2)均不需要缴纳印花税。根据规定,属于印花税征税范围的借款合同,是指银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同,非金融企业独立法人企业之间、母子公司之间、总分公司之间的借款合同不属于印花税的征税范围,不征收印花税。 (3)乙公司与机票代售点签订的机票订购合同,属于印花税购销合同的征税范围,需要缴纳印花税。 (4)应就增加的“实收资本”和“资本公积”金额为依据计算缴纳印花税。根据规定,企业债权转股权新增加的资金按规定贴花。 (5)用资本公积转增股本,不需要缴纳印花税;用盈余公积转增股本,需要就增加的金额按规定缴纳印花税。根据规定,记载资金的营业账簿,以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据。以资本公积转增股本,实收资本和资本公积两项合计金额未发生变化,不需要缴纳印花税。以盈余公积转增股本,实收资本增加,需要就增加的金额缴纳印花税。
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