首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
共用题干 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京、上海和南京分别设有一个分公司,2013年6月共实现应纳税所得额2000万元,假设企业按月...
共用题干 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京、上海和南京分别设有一个分公司,2013年6月共实现应纳税所得额2000万元,假设企业按月...
admin
2020-12-24
32
问题
共用题干
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京、上海和南京分别设有一个分公司,2013年6月共实现应纳税所得额2000万元,假设企业按月预缴,企业所得税率为25%。另外,上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元;南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2013年7月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
选项
上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。
A:54.375
B:75.000
C:87.500
D:125.000
答案
A
解析
6月应纳企业所得税额=2000*25%=500(万元)。
总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款=500*50%=250(万元)。
上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款=500*50%*[400/(400+1600)*0.35+100/(100+300)*0.35+500/(500+2000)*0.3]=250*21.75%=54.375(万元)。
南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款=500*50%*[1600/(400+1600)*0.35+300/(100+300)*0.35+20001(500+2000)*0.30]=250*78.25%=195.625(万元)。
选项B,具有主体生产经营职能的二级分支机构应就地分摊缴纳企业所得税,包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款;选项C,企业所得税分月或者分季预缴,由总机构所在地主管税务机关具体核定。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/BezKKKKQ
相关试题推荐
互联网络所具备的高效、及时地双向沟通功能为加强企业与分销商的联系提供了有利的平台。新兴公司充分利用这一优势,通过互联网络构建了虚拟的专用网络,将公司分销渠...
互联网络所具备的高效、及时地双向沟通功能为加强企业与分销商的联系提供了有利的平台。新兴公司充分利用这一优势,通过互联网络构建了虚拟的专用网络,将公司分销渠...
GK公司是经营空调的大型企业,与上下游企业间的纵向联系及各类专业服务企业联系紧密,并形成了供应链。该公司2010年投入1000万元用于信息系统改造,期望以...
GK公司是经营空调的大型企业,与上下游企业间的纵向联系及各类专业服务企业联系紧密,并形成了供应链。该公司2010年投入1000万元用于信息系统改造,期望以...
GK公司是经营空调的大型企业,与上下游企业间的纵向联系及各类专业服务企业联系紧密,并形成了供应链。该公司2010年投入1000万元用于信息系统改造,期望以...
某商品流通企业在开业前要选择企业经营商品的品种,现有甲、乙、丙、丁四大类商品可供选择。由于对未来几年的市场需求无法做到比较准确地预测,只能大致估计为需求较...
某商品流通企业在开业前要选择企业经营商品的品种,现有甲、乙、丙、丁四大类商品可供选择。由于对未来几年的市场需求无法做到比较准确地预测,只能大致估计为需求较...
某商品流通企业的物流部门只为本企业提供服务。随着物流业振兴规划的出台,企业的决策层对市场上现有的物流企业进行了调查分析,对本企业的资金运作、物流部门的员工...
商品流通企业的经营决策可分为多种类型。按经营决策要求时态的不同,商品流通企业经营决策可分为()。 A.长期决策B.动态决策C.短期决策D.静态...
商品流通企业可根据预测的目标来选择预测方法。如果进行短期预测,可采用的预测方法有() A.回归分析法 B.算术平均数法 C.移动平均数法 ...
随机试题
最常用于早孕诊断的激素是 A.雌酮 B.雌二醇 C.雌三醇 D.黄体酮
条形图是利用宽度相同的条形的( )来表述数据多少的图形。 A.面积 B.高
患者,男性,80岁,患帕金森病8年,行走时以碎步、前冲动作为主,自觉害怕。护士指
我国的《文化娱乐场所卫生标准》对以下项目提出了卫生要求,除了( ) A.有效
()标志着货币市场的形成。A.同业拆借市场的出现B.债券业务获准开展C.上海、深圳股票交易所成立D.票据市场的出现
婴儿腹泻的病因,下列哪项是错误的A.肠道内感染B.喂养不当C.消化系统发育不成熟D.血液中IgG偏低E.肠道外感染
某工程绞吸挖泥船施工统计的挖泥时间为1800h,吹水时间为100h,生产性停歇时间为200h,非生产性停歇时间为300h,则该船的时间利用率为( )。A.70
按照帕雷托图法,质量影响因素累计频率分布在90%~100%的,属于()。A.A类B.B类C.C类D.D类
房地产开发项目盈亏平衡分析中的临界点分析,是分析项目利润为零时风险因素变化的极限值。()
某混凝土结构工程的框架柱表面出现局部蜂窝麻面。经调查分析,其承载力满足设计要求。则对该框架柱表面质量问题的恰当处理方式是()。A.加固处理B.返修处理