首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
ABC税务师事务所税务师张某、李某和王某受托为XYZ企业(国家重点扶持的高新技术企业)2018年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。张某为此项目的项目负责人。X...
ABC税务师事务所税务师张某、李某和王某受托为XYZ企业(国家重点扶持的高新技术企业)2018年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。张某为此项目的项目负责人。X...
admin
2020-12-24
71
问题
ABC税务师事务所税务师张某、李某和王某受托为XYZ企业(国家重点扶持的高新技术企业)2018年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。张某为此项目的项目负责人。XYZ企业会计报表和有关账簿记录信息如下:
(1)企业全年取得营业收入36000万元,营业成本23000万元,税金及附加1080万元,资产减值损失502万元,管理费用3250万元,销售费用1200万元,财务费用520万元,投资收益650万元,公允价值变动损失200万元,营业外收入1000万元,营业外支出1450万元。企业利润表中列示的利润总额为6448万元;
(2)税金及附加中包括增值税260万元;
(3)资产减值损失为计提坏账准备300万元,计提固定资产减值准备100万元,计提存货跌价准备102万元;
(4)管理费用中包括业务招待费320万元,研发费用150万元,经营租赁费50万元,员工工作服饰费用20万元;
(5)销售费用中包括本年度发生的广告费800万元(上年未扣除广告费为500万元),业务宣传费50万元,佣金200万元(所签订合同收入为3500万元);
(6)财务费用中包括向关联方甲公司借款5000万元支付的年利息300万元(甲公司对XYZ企业权益投资为2000万元,金融机构同期同类贷款利率为5.8%);
(7)投资收益中包括股票转让收益350万元,权益法核算被投资单位当年实现净利润按持股比例应确认300万元;
(8)公允价值变动损失为交易性金融资产公允价值下降200万元;
(9)营业外收入中包括科技局奖励资金300万元(未限定用途),债务重组收益700万元;
(10)营业外支出中包括直接向农村希望小学捐赠现金300万元,支付给丙公司合同违约金400万元,税收滞纳金10万元,银行贷款罚息40万元,固定资产到期报废损失200万元;
(11)企业2012年至2017年分别亏损金额为-500万元、-800万元、-900万元、-500万元、-600万元、-50万元。
问题:计算该企业2018年应缴纳的企业所得税。
选项
答案
解析
【答案及解析】 纳税调整项目: (1)税金及附加调增260万元; (2)资产减值损失调增502万元; (3)管理费用中业务招待费调增140万元(320×60%=192万元,36000×0.5%=180万元,320-180=140万元);研发费用调减=150×75%=112.5(万元); (4)广告费和业务宣传费调减500万元; (5)佣金调增=200-3500×5%=25(万元); (6)利息调增=300-2000×2×5.8%=68(万元); (7)投资收益调减300万元; (8)公允价值变动损失调增200万元; (9)直接捐赠税前不得扣除,调增300万元。税收滞纳金调增10万元; 调增合计=260+502+140+25+68+200+300+10=1505(万元) 调减合计=500+300=800(万元) 加计扣除合计=112.5(万元) 弥补亏损合计=500+800+900+500+600+50=3350(万元) 【提示】自2018年1月1日起,高新技术企业亏损结转年限由5年延长至10年。应纳税所得额=6448+1505-800-112.5-3350=3690.5(万元) 应纳所得税额=3690.5×15%=553.58(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/BgrKKKKQ
相关试题推荐
下列有关审计报告的表述中,正确的有:A.审计报告是对审计过程和结果的总结,是体现审计成果的主要形式B.国家审计报告是审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支的
下列有关审计报告的表述中,正确的有()。A.审计报告是对审计过程和结果的总结,是体现审计成果的主要形式B.国家审计报告是审计机关对被审计单位的财政收支、
下列有关审计报告的表述,正确的有:A.内部审计机构在实施审计后通常撰写简式审计报告B.我国国家审计机关在实施审计后撰写的是简式审计报告C.审计报告复核是审计
下列选项中,关于审计报告的作用,说法中正确的是:A、审计报告是审计人员评价被审计人承担和履行经济责任情况、发表审计意见和提出审计建议的载体B、审计报告是国家审
下列属于审计机关审计处理措施的有:A、罚款B、责令限期退还被侵占的国有资产C、责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理D、警告E、责令限期缴纳应当上
下列关于我国国家审计报告的表述,正确的有()。A.包括审计评价意见B.通常是简式审计报告C.不包括以往审计决定的执行情况D.包括针对审计发现问题提出
下列选项中,属于国家审计的审计报告的是:A、非标准审计报告B、内部审计报告C、标准审计报告D、审计组的审计报告
下列各项中,恰当反映国家审计报告和审计决定书的编审程序的是:A、起草——征求意见——核实并对审计报告做出必要修改——复核——审理——审定——签发——公布结果B
下列不属于审计结果报告目的的是:A、为了让人大常委了解预算执行的真实情况B、为了让领导机关全面了解预算执行审计的情况C、为了针对发现的问题提出意见和建议D
在确定审计对象的总体时,要考虑的方面有:A、总体的相关性和完整性B、总体中项目的可辨性C、总体中项目的同质性D、总体中项目的充分性E、总体项目的差异
随机试题
设备进口的关税计算公式是()。 A.关税=离岸价格×进口关税税率 B.关税=
根据《测绘作业证管理规定》,测绘人员的下列行为中,应当由所在单位收回其测绘作业证
湖北丹江口市西南的武当山是道教文昌帝君的祖庭。
A公司与境外客户发生国际贸易业务,通过甲银行办理资金结算,该公司向甲银行提交了一
最有助有室速诊断的是
在证券组合管理过程中,制定证券投资政策阶段的基本内容包括()
关于建设工程竣工图的绘制和形成,下列说法中正确的是( )。A.凡按图竣工没有变动的,由发包人在原施工图上加盖“竣工图”标志B.凡在施工过程中发生设计变更的,一
卵巢浆液性囊腺癌与交界性浆液性囊腺瘤的主要区别是A.乳头多B.上皮复层C.细胞有异型性D.包膜和间质有浸润
房地产开发企业申请商品房预售许可,除了提交商品房预售许可申请数、开发企业的营业执照和资质证书外,还需要提交的材料有()。A、土地使用证、建筑工程规划许
上世纪五十年代我国城市居住区曾采用过周边式布局模式,之后不再采用的主要原因是()A:不符合居住小区的规模要求B:容积率过低C:日照通风条件不好D:造价偏高