首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
(2014年)秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心
(2014年)秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心
昕玥
2019-12-17
34
问题
(2014年)秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术,秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算,手机芯片占秦川公司手机生产成本的40%。秦川公司采购制度规定:每季度初,采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片;验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收,如果无误,在开具验收单后直接入库。秦川公司仓库管理制度规定,仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账,以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后,仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。要求:(1)根据《企业内部控制应用指引第7 号--采购业务》“内部控制要求与措施”,分析秦川公司在采购业务环节存在的内部控制弱点,并提出改进建议。(2)根据《企业内部控制应用指引第8 号--资产管理》“内部控制要求与措施”,分析秦川公司在存货管理环节存在的内部控制弱点,并提出改进建议。
选项
答案
解析
(1)根据《企业内部控制应用指引第7 号--采购业务》,秦川公司在采购业务上存在以下内部控制弱点及改进建议:1)采购部经理每季度初,以定向集中采购方式采购手机芯片的做法存在内部控制弱点。手机芯片采购属于公司重要和技术性较强的采购业务,应当组织相关专家进行论证,实行集体决策和审批。2)秦川公司缺乏采购申请制度,应当建立采购申请制度。秦川公司应依据购买物资或接受劳务的类型,确定归口管理部门,授予相应的请购权,明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。3)秦川公司采购手机芯片没有合理选择采购方式。每季度手机芯片购买数量较大,应按大宗采购处理,采用招标方式来采购,合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。4)采购的芯片到公司后的验收环节存在内部控制弱点。手机芯片技术性较强,且采购量较大,秦川公司的验收部门对手机芯片的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收,还应进行专业测试。(2)根据《企业内部控制应用指引第8 号--资产管理》,秦川公司在存货管理环节存在以下内部控制弱点及改进建议:1)保管员负责登记芯片、手机成品等存货明细账存在内部控制弱点。存货的保管和记账职责未进行分离,存货的保管和记账属于不相容职务,应该由不同的人来担任保管和记账职责。2)仓库保管员收到和领用存货环节存在内部控制弱点。仓库保管员收到存货时没有办理入库手续,而且领取原材料未进行审批控制。存货入库应该办理入库手续,同时领用原材料应该有审批制度。3)秦川公司的存货盘点存在内部控制弱点。仓库保管员有空闲时间也会对存货进行实地盘点的做法错误。公司应当建立存货定期盘点制度,至少应每年年末开展盘点清算,结果应当形成书面报告。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/Bi1lKKKQ
相关试题推荐
房地产信托是指房地产拥有者将房地产委托给信托公司,由信托公司按照委托者的要求进行
组合投资理财产品销售文件应当载明的事项包括( )。.
商业银行销售银行原有产品时,应当要求( )提供产品介绍材料和宣传材料。
保险公司和银行合作是为了利用银行的( )。
房地产信托是指房屋拥有者将房地产委托给信托公司,由信托公司按照委托者的要求进行(
商业票据是大公司为了筹措资金,以贴现的方式出售给投资者的一种短期担保信用凭证。(
分红险是指保险公司将其实际经营成果优于定价假设的盈余,按照一定比例向保单持有人进
下列关于理财产品宣传销售文本制作和发放的描述,正确的有( )。
基金销售机构应当建立健全档案管理制度,保管基金份额持有人的开户资料和与销售业务有
根据《商业银行理财产品销售管理办法》,商业银行对于销售的保本浮动收益理财计划,风
随机试题
年轻恒牙牙髓病不能采用的治疗方法有 A.直接盖髓术 B.活髓切断术 C.变
用治尿赤心烦、口舌生疮最宜选用的药物是 A、泽泻 B、茵陈蒿 C、决明
视频终端综合征是指从事光学显示器终端作业(包括计算机终端显示器、电视机、电子游戏
能力:指从事各种活动、适应生存所必需的且影响活动效果的心理特征的总和。能力决定了
公民、法人或者其他组织认为行政机关的行政行为侵犯其合法权益,可以单独申请行政复议
假定不考虑其他因素,仅就下列选项中的单个信息,以下可以担任董监高的有( )A.谢某担任某企业法定代表人,因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照,谢某负有个人
过敏性紫癜是A:由于血小板数量和功能的异常引起的出血性疾病B:由于病理性抗凝物质增多所致的出血性疾病C:由于纤溶活性增高所致的出血性疾病D:由于血管壁异常
是指分布区域缩小、资源处于衰竭状态的重要野生药材物种A.一级保护的野生药材物种B.二级保护的野生药材物种C.三级保护的野生药材物种D.中药一级保护品种E.中药二
作为中央银行实施金融宏观调控的重要变量,货币供应量属于()。A.阶变量B.二阶变量C.三阶变量D.随机变量
()表示员工实际获得的基本薪酬与相应薪酬等级的中值或是中值与市场平均薪酬水平之间比例的关系。A:比较比率B:薪酬区间渗透度C:薪酬变动比率D:薪酬变动范围