首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
M公司2×18年发生了广告费支出6000万元,发生时已作为销售费用计入当期损益,税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分...
M公司2×18年发生了广告费支出6000万元,发生时已作为销售费用计入当期损益,税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分...
admin
2020-12-24
43
问题
M公司2×18年发生了广告费支出6000万元,发生时已作为销售费用计入当期损益,税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。M公司2×18年实现销售收入30000万元。M公司2×18年因该事项确认的暂时性差异为( )。
选项
A.0
B.可抵扣暂时性差异1500万元
C.应纳税暂时性差异1500万元
D.可抵扣暂时性差异900万元
答案
B
解析
该广告费用支出按照会计准则规定在发生时已计入当期损益,不体现为资产负债表中的资产,如果将其视为资产,其账面价值为0;按照税法规定,扣除限额应根据当期M公司销售收入的15%计算,当期可予税前扣除4500万元(30000×15%),当期未予税前扣除的1500万元可以向以后纳税年度结转扣除,其计税基础为1500万元;该项资产的账面价值0与其计税基础1500万元之间产生了1500万元的暂时性差异,该暂时性差异在未来期间可减少企业的应纳税所得额,为可抵扣暂时性差异,符合确认条件时,应确认相关的递延所得税资产。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/BlCKKKKQ
相关试题推荐
甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量,在现金需求量保持不变的情况下,当有价证券转换为现金的交易费用从每次100元下降至50元、有价证券投资报酬率从4%上涨...
甲公司2016年营业收入1000万元,变动成本率60%,固定成本200万元,利息费用40万元。假设不存在资本化利息且不考虑其他因素,该企业联合杠杆系数是()。A
甲公司是一家制造企业,生产A、B两种产品,按照客户订单分批组织生产,采用分批法核算产品成本。由于产品生产工艺稳定,机械化程度较高,制造费用在总成本中比...
甲公司是一家上市公司,最近刚发放上年现金股利每股2.5元,目前每股市价60元。证券分析师预测,甲公司未来股利增长率8%,等风险投资的必要报酬率12%。市场...
甲公司是一家传统制造业上市公司,只生产A产品。2019年公司准备新上一条生产线,正在进行项目的可行性研究。相关资料如下: (1)如果可行,该生产线拟在2...
甲公司折价发行公司债券,该债券期限5年,面值1000元,票面利率8%,每半年付息一次,下列说法中,正确的有()。A.该债券的到期收益率等于8%B.该债券的报价
对于两个期限不同的互斥项目,可采用共同年限法和等额年金法进行项目决策,下列关于两种方法共同缺点的说法中,正确的有()。A.未考虑项目收入带来的现金流入B.未考
使用三因素法分析固定制造费用差异时,固定制造费用闲置能量差异是()。A.实际工时偏离生产能量而形成的差异B.实际费用与预算费用之间的差异C.实际工时脱离实际
目前甲公司有累计未分配利润1000万元,其中上年实现的净利润500万元,公司正在确定上年利润的具体分配方案,按法律规定,净利润至少要提取10%的盈余公积金...
甲企业基本生产车间生产乙产品,依次经过三道工序,工时定额分别为40小时、35小时和25小时。月末完工产品和在产品成本采用约当产量法分配。假设制造费用随加工...
随机试题
在我国,发明专利的申请经过的审查是( )。
关于合同条款的表述,正确的是()。
下列关于政治制度和行政体制的表述中符合规定的是()
下列关于车床的说法中,错误的是()。
证券评级机构评级委员会委员在开展评级业务期间有()情形的,应当回避。
幼年时期生长素过少,会导致 A呆小症 B巨人症 C侏儒症
以下所列出境货物包装物,需实施除害处理的是()。 A.铁托盘B.塑料
认为人的性本能是推动人的发展的最根本动因的学者是()。 A.弗洛伊德
患者,男,50岁,右舌根部侧缘溃疡半年,伴有进食疼痛,检查牙列完整,与下颌第二、第三磨牙相对处舌缘溃疡,花生米大小,触诊较硬,轻压痛。最先考虑的诊断是A.恶性
屋外单台总油量()以上电气设备,应设置贮油或挡油设施。A.2500kgB.1000kg;C.600kg;D.100kg。