首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司为上市公司,2010年有关资料如下:(1)甲公司2010年年初的递延所得税
甲公司为上市公司,2010年有关资料如下:(1)甲公司2010年年初的递延所得税
昕玥
2019-12-17
42
问题
<P>甲公司为上市公司,2010年有关资料如下:(1)甲公司2010年年初的递延所得税资产借方余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成项目如下:</P><P>
</P><P>(2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。2010年度相关交易或事项资料如下:①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定,转回的坏账损失不计入应纳税所得额。②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定,交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。③年末根据可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积40万元。根据税法规定,可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。④当年实际支付产品保修费用50万元,冲减前期确认的相关预计负债;当年又确认产品保修费用10万元,增加相关预计负债。根据税法规定,实际支付的产品保修费用允许税前扣除,但预计的产品保修费用不允许税前扣除。⑤当年发生研究开发支出100万元,全部费用化计入当期损益。根据税法规定,计算应纳税所得额时,当年实际发生的费用化研究开发支出可以按500加计扣除。(3)2010年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下:</P><P>
</P><P>(4)甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素。</P><P>要求:</P><P>(1)根据上述资料,计算甲公司2010年应纳税所得额和应交所得税金额。</P><P>(2)根据上述资料,计算甲公司各项目2010年末的暂时性差异金额,计算结果填列在下表中。</P><P>
</P><P>(3)根据上述资料,逐笔编制与递延所得税资产或递延所得税负债相关的会计分录。</P><P>(4)根据上述资料,计算甲公司2010年所得税费用金额。</P><P>(答案中的金额单位用万元表示)</P>
选项
答案
解析
<P>(1)计算2010年应纳税所得额和应交所得税金额。①本期因转回的坏账准备而转回的可抵扣暂时性差异20万元。②年末交易性金融资产公允价值变动导致交易性金融资产新产生应纳税暂时性差异20万元。③本期实际支付的产品保修费可转回可抵扣暂时性差异50万元,预提的产品保修费产生可抵扣暂时性差异10万元。④加计扣除的研发支出50万元(100*50%)以及可税前弥补亏损金额420万元产生非暂时性差异。应纳税所得额=会计利润总额+当期发生的可抵扣暂时性差异-当期发生的应纳税暂时性差异-当期转回的可抵扣暂时性差异+当期转回的应纳税暂时性差异-非暂时性差异=1610+10-20-(20+50)+0-(100*50%+420)=1060(万元)。应交所得税=1060*25%=265(万元)。</P><P>(2)暂时性差异表格如下:</P><P>[img]/upload/tiku/62/4107919_1.jpg[/img]</P><P>(3)编制会计分录如下: 借:资本公积10   所得税费用120   贷:递延所得税资产130 借:所得税费用5   贷:递延所得税负债5</P><P>(4)所得税费用=120+5+265=390(万元)。</P>
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/BmDfKKKQ
相关试题推荐
某市人民政府作出有关规范该市食品产业生产秩序的决定,这一行为属于。
某工商局在一次执法检查中发现本辖区内的甲公司未按时接受年度检验,遂依据《公司登记
某工商局在一次执法检查中发现本辖区内的甲公司未按时接受年度检验,遂依据《公司登记
各级机关的行政管理工作中,调查研究是重要的工作方法。下列有关调查研究的说法中,成
如下图所示,完全相同的两根弹簧,下面挂两个质量相同、形状不同的实心铁块,其中甲是
以下数据是有关2007年上海市六个重点发展工业行业的统计结果,根据图表内容回答题
以下数据是有关2007年上海市六个重点发展工业行业的统计结果,根据图表内容回答题
根据以下有关2007年上海市外贸进出口发展情况的材料,回答下列各题。 20
五、根据以下资料,回答131~135题。 2014年全国社会物流总额213.5
五、根据以下资料,回答131~135题。 2014年全国社会物流总额213.5
随机试题
中国最古老的铁索吊桥是( )。 A、惠通桥 B、飞龙桥 C、沧东桥 D
不属于社区卫生服务的特点的是 A.公益性 B.被动性 C.综合性 D.连
后囟是由哪几块骨头组成的 A.两片顶骨,两片额骨 B.两片额骨,一片枕骨
在施工阶段,监理工程师进行质量检验与控制所依据的有关工程材料、半成品和构配件质量
根据《建设工程安全生产管理条例》,施工单位应组织专家对涉及()的专项施工方案进
如图7-41所示电路中,R=1kΩ,C=1μF,Ui=1V,电容无初始储能,如果
施工方项目管理职能分工表是以表的形式反映项目管理班子内部()对各项工作的管理
樟木中樟脑的提取方法是A.回流法B.浸渍法C.渗漉法D.连续回流法E.升华法
(2015年真题)根据《担保法》,同一财产向两个以上债权人抵押的,拍卖,变卖抵押财产所得价款,债权人受偿的原则有()。A.抵押权已登记的,顺序相同的,按照债
下列关于增值税纳税人的表述,不正确的是( )。A、单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的,以承租人或承包人为纳税人B、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为