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乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,城市维护建设税税率为5%,教
乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,城市维护建设税税率为5%,教
题库总管
2019-12-17
36
问题
乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。销售商品和提供安装服务均为乙公司的主营业务,商品售价均不含增值税,销售实现时结转成本,乙公司2019年度发生如下经济业务活动:(1)5月3日,对丙公司出售商品一批并开出增值税专用发票,发票金额注明销售价款为500万元,增值税税额为65万元,该批商品成本为280万元,为了尽早收回货款,乙公司给予丙公司现金折扣条件如下:2/10,1/20,N/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素),丙公司于5月15日支付货款。(2)6月,销售一批原材料,销售收入为60万元,增值税税额为7.8万元,材料的成本为40万元。(3)7月,乙公司应交纳的增值税为26万元,消费税为27万元。(4)12月,乙公司支付商品展览费和广告费共10万元,发生售后服务网点的职工薪酬15万元,因销售商品纠纷而发生的诉讼费2万元,为扩展市场而发生的业务招待费4万元,汇兑损失3万元。要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,不考虑纳税调整事项,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)(4)根据资料(4),乙公司下列会计处理中正确的是( )。
选项
A.确认销售费用27万元B.确认管理费用6万元C.确认财务费用3万元D.确认期间费用34万元
答案
BCD
解析
乙公司应确认的销售费用=10+15=25(万元),选项A错误;乙公司应确认的管理费用=2+4=6(万元),选项B正确;发生的汇兑损失3万元计入财务费用,选项C正确;乙公司应确认的期间费用=25+6+3=34(万元),选项D正确。
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